Ein Merkmal eines Restaurants ist, dass trotz einer allgemeinen Zunahme der Kreditkartennutzung immer noch viele Zahlungen in bar erfolgen. Bei Bareinkünften ist darauf zu achten, dass diese ordnungsgemäß erfasst werden. Die zuständigen Mitarbeiter sollten daher strenge Verfahren für die Benutzung der Registrierkasse, die Erfassung von Bareinnahmen und die Übertragung der Zahlen aus den Büchern der Erstbuchung in die Hauptbuchhaltung haben. Es ist in der Regel eine gute Praxis sicherzustellen, dass alle Bareinnahmen direkt überwiesen werden und dass keine Barzahlungen für Ausgabenposten aus Bareinnahmen erfolgen, bevor sie an die Bank eingezahlt werden. Bei der Einrichtung von Verfahren zur Erfassung von Einnahmen und Ausgaben und der Erstellung der Gewinn- und Verlustrechnung für ein Restaurant sollten die Eigentümer oder Geschäftsführer des Unternehmens berücksichtigen, dass diese Art von Unternehmen häufig von den Steuerbehörden genau geprüft wird.
Für Steuerbeamte ist es einfach, die Einnahmen eines Restaurants zu schätzen, indem sie einfach im Restaurant speisen und sich die Anzahl der Kunden ansehen, die an verschiedenen Abenden der Woche anwesend sind. Eine Einkommenserklärung für ein Restaurant, die an das Finanzamt übermittelt wird, sollte daher sehr sorgfältig mit Belegen und Dokumenten erstellt werden, die im Falle einer Anfechtung der Einkommenserklärung vorgelegt werden können. Bücher und Aufzeichnungen, aus denen die Gewinn- und Verlustrechnung erstellt wurde, sollten für den Fall einer Steuerfahndung mehrere Jahre aufbewahrt werden.
Neben dem Essen in einem Restaurant ist die Atmosphäre wichtig, die durch Beleuchtung, Zwischendecken, dekorative Wände und andere Einrichtungsgegenstände erzeugt wird. Das meiste davon gilt als Investitionsausgabe und sollte nicht in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Restaurants erscheinen. Das Unternehmen muss den Unterschied zwischen Kapital- und Ertragsausgaben sehr genau erkennen. Investitionen können nicht als Aufwand in die Gewinn- und Verlustrechnung aufgenommen werden, können jedoch steuerlich vom Gewinn abgezogen werden. Die buchhalterische Behandlung von indirekten Steuern wie der Umsatzsteuer sollte ebenfalls überprüft werden.
Zahlungen an Saison- und Gelegenheitsarbeiter sollten in der Gewinn- und Verlustrechnung eines Restaurants strikt als Löhne ausgewiesen werden, und bei Gelegenheitsarbeitern müssen die steuerlichen Vorschriften beachtet werden. Wenn das an den Tischen bedienende Personal Bargeld direkt von den Kunden erhält, gelten diese normalerweise als Einkommen des Mitarbeiters und sollten nicht in die Gewinn- und Verlustrechnung eines Restaurants einbezogen werden. Abhängig von den Steuervorschriften des Landes, in dem sich das Restaurant befindet, sind einzelne Mitarbeiter möglicherweise dafür verantwortlich, diese Zahlungen in ihrer eigenen Steuererklärung anzugeben, obwohl das Restaurant steuerlich verantwortlich ist, wenn die Trinkgelder zusammengelegt und auf die Mitarbeiter aufgeteilt werden.
SmartAsset.