Ein Geschäftsinhaber, der versucht, zwischen einer SIMPLE- und einer SEP-IRA zu wählen, muss ein wenig über diese beiden Pläne und deren Unterschiede wissen. Die beste Wahl zwischen diesen beiden Arten von IRAs oder individuellen Rentenkonten zu treffen, kann von mehreren Varianten abhängen, z. B. ob das Unternehmen Mitarbeiter hat und wie viel Nettoeinkommen das Unternehmen pro Jahr erwirtschaftet. Andere Überlegungen können etwaige Beitragsgrenzen, steuerliche Auswirkungen oder Vorfälligkeitsentschädigungen im Zusammenhang mit bestimmten IRAs umfassen.
SIMPLE IRAs oder Savings Incentive Match Plan for Employees IRAs wurden geschaffen, damit Kleinunternehmer für ihre Mitarbeiter und sich selbst ohne komplizierte Regeln und Unmengen an Papierkram Rentenkonten einrichten können. Diese Pläne decken normalerweise Unternehmen mit weniger als 100 Mitarbeitern ab, wenn kein anderer Altersvorsorgeplan existiert. Der Arbeitgeber kann wählen, ob er die Arbeitnehmerbeiträge bis zu 3 Prozent des Gehalts auf das Konto einzahlt oder 2 Prozent des Gehalts auf jedes Mitarbeiterkonto einzahlt, unabhängig vom Arbeitnehmerbeitrag. Einzelne Eigentümer könnten bis zu 11,500 US-Dollar des Nettoeinkommens beitragen – bis zu 14,000 US-Dollar, wenn sie über 50 Jahre alt sind – für 2010.
SEP, oder Simplified Employee Pension, IRAs werden häufiger von gut verdienenden Unternehmern verwendet, die keine Mitarbeiter haben. Diese Pläne ermöglichen es dem Eigentümer, 25 Prozent des Nettogewinns, bis zu 49,000 US-Dollar im Jahr 2010, auf das Konto einzubringen. Der Begriff „Nettoeinkommen“ bedeutet Bruttoeinkommen abzüglich Ausgaben, den Abzug für die Hälfte der gezahlten Selbständigkeitssteuer sowie die Höhe des SEP IRA-Beitrags für dieses Jahr. Der letztgenannte Betrag lässt sich beziffern, da das Konto im Jahr nach dem Beitragsjahr eingerichtet werden kann, sofern es bis zum 15. April oder, falls eine Verlängerung beantragt wird, bis zum 15. Oktober besteht.
Es gibt mehrere Unterschiede zwischen einem SIMPLE und einem SEP IRA. Während beide eine Strafe auf sich ziehen, wenn innerhalb der ersten zwei Jahre nach dem Bestehen eine Abhebung vom Konto erfolgt, ist die Strafe für eine SIMPLE IRA höher – 25 Prozent – als für eine SEP IRA, die eine Abhebungsstrafe von 10 Prozent nach sich zieht. Auch wenn SIMPLE IRA-Pläne auch erst am 15. Oktober des nächsten Steuerjahres finanziert werden können, muss der Plan laut Gesetz bis zum 1. Oktober des betreffenden Steuerjahres erstellt worden sein.
Der größte Unterschied zwischen einem SIMPLE- und einem SEP-IRA ist der Betrag, den der Geschäftsinhaber zu diesen steuerbegünstigten Konten beitragen kann, der vollständig vom Einkommen abhängt. Für Unternehmer mit einem Nettoeinkommen von weniger als 46,000 US-Dollar kann der jährliche SIMPLE IRA-Beitrag von 11,500 US-Dollar oder 14,000 US-Dollar verdoppelt werden, da der Eigentümer als Einzelperson einen Beitrag leisten kann und als Geschäftsinhaber diesen Betrag aufstocken kann. Eine SEP-IRA würde einen Beitrag von nur 11,500 USD bei gleichem Einkommensniveau ermöglichen. Der wichtigste Unterschied zwischen einer SIMPLE- und einer SEP-IRA wird deutlich, wenn das Nettoeinkommen recht hoch ist: Ein Nettoeinkommen von 196,000 US-Dollar wird den maximalen Beitrag von 49,000 US-Dollar gemäß den SEP-Regeln liefern, während sich bei einem SIMPLE-IRA-Plan die Beitragshöhe nicht ändert. Teilnehmer an beiden Plänen können auch zu traditionellen oder Roth IRAs beitragen.
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