Un fideicomiso testamentario es un fideicomiso producido por un testamento que un administrador administrar? para el bienestar de uno o m?s beneficiarios nombrados en el testamento. Por definici?n, una confianza testamentaria no existir? hasta la muerte del individuo que crea la voluntad, el testador. Los pasos importantes en el establecimiento de un fideicomiso testamentario incluyen la determinaci?n de los beneficiarios y los fideicomisarios, el establecimiento de un testamento, la elecci?n de la estructura del fideicomiso testamentario y la estructuraci?n del lenguaje en el testamento para proteger el fideicomiso de todos los posibles desaf?os legales y fiscales despu?s de la muerte de El testador. Es esencial para cualquiera que desee establecer un fideicomiso testamentario para reunirse con un abogado con experiencia en planificaci?n patrimonial. Los testadores tambi?n necesitar?n saber qu? permiten las leyes federales de impuestos sobre el patrimonio para el cr?dito unificado a fin de determinar si el valor de los activos totales en el patrimonio justifica un fideicomiso testamentario.
Al hacer un testamento, un testador puede tener varias razones para establecer un fideicomiso testamentario. M?s com?nmente, los fideicomisos testamentarios ofrecen un medio para que el testador proporcione ingresos regulares y cuide a ni?os menores o personas con discapacidades despu?s de la muerte del testador. Un fideicomiso testamentario tambi?n prev? el nombramiento de un administrador responsable de los activos, que administrar? y supervisar? el desembolso de los ingresos y el principal a los beneficiarios, har? donaciones caritativas y preservar? los activos para su distribuci?n futura. Al maximizar el uso del cr?dito unificado, los fideicomisos testamentarios tambi?n reducen el impacto de los impuestos en el valor del patrimonio. Si hay m?s de un beneficiario, el testamento debe establecer un fideicomiso testamentario por separado para cada beneficiario a fin de garantizar el nivel impositivo m?s bajo posible para cada cohesi?n.
Los fideicomisos testamentarios, tambi?n llamados fideicomisos de derivaci?n, son particularmente ?tiles para las parejas casadas con propiedades conjuntas que exceden el valor del cr?dito unificado permitido. Por ejemplo, si el cr?dito unificado es de $ 3 millones de d?lares estadounidenses (USD), cada socio fallecido puede otorgar $ 1.5 millones de d?lares libres de impuestos a un fideicomiso. El c?nyuge sobreviviente a?n tiene acceso ilimitado a los ingresos generados por el fideicomiso, as? como acceso al director para gastos relacionados con salud, educaci?n, mantenimiento y manutenci?n (HEMS). Sin embargo, si el c?nyuge no requiere los $ 1.5 millones de d?lares en el fideicomiso, el capital puede pasar a los beneficiarios exentos de impuestos. Cuando el c?nyuge muere, se pueden destinar $ 1.5 millones de d?lares adicionales libres de impuestos del patrimonio, suponiendo que el cr?dito unificado no ha cambiado.
Alternativamente, un fideicomiso testamentario puede tomar la forma de un descargo de responsabilidad de confianza. Cuando se establece un fideicomiso de renuncia de responsabilidad, el testamento entrega todos los bienes al c?nyuge sobreviviente, pero el c?nyuge, despu?s de evaluar el panorama econ?mico, puede renunciar o rechazar parte de la propiedad dentro de los nueve meses posteriores a la muerte. Cualquier activo rechazado se transfiere al bypass de confianza. De esta manera, el c?nyuge tiene la flexibilidad de transferir directamente los activos al fideicomiso de acuerdo con el panorama financiero actual. El descargo de responsabilidad del fideicomiso tambi?n le permite al c?nyuge adaptar la financiaci?n del fideicomiso a cualquier cambio en las leyes fiscales y montos de cr?dito unificados.
Inteligente de activos.