Los ingresos exentos de impuestos son ingresos sobre los que no está obligado a pagar impuestos sobre la renta. En los Estados Unidos (EE. UU.), Este estado puede incluir el impuesto federal sobre la renta, el impuesto estatal sobre la renta o ambos, según el instrumento que justifique esta exención. Además de las personas que tienen ingresos exentos de impuestos, las organizaciones, las sociedades y los clubes también pueden tener un estatus sin fines de lucro y estar exentos de pagar el impuesto sobre la renta de sus fuentes de ingresos.
Para el impuesto sobre la renta personal, la fuente más común de ingresos libres de impuestos es el interés pagado por los bonos municipales y del tesoro. Los bonos municipales vienen en forma de bonos de obligación general, bonos de ingresos y certificados de bonos de participación. Se pueden comprar como bonos específicos de forma individual, o se pueden comprar como un compuesto de bonos, empaquetados en fondos mutuos o fondos indexados.
El interés normalmente se paga semestralmente o en el caso de bonos de cupón cero, al vencimiento. Estos bonos están exentos de impuestos estatales y federales siempre que el titular del bono informe su impuesto sobre la renta personal del mismo estado. Los bonos municipales fuera del estado están sujetos a impuestos en su estado de residencia, pero permanecen exentos de impuestos federales.
Hasta la década de 1980, los bonos municipales también se emitían en forma de bonos al portador, que no tenían que registrarse. Se mantuvieron en privado y los cupones de interés se recortaron y se enviaron a cualquier banco para su pago sin necesidad de un registro en papel. Cuando los bonos vencen, los mismos bonos se someterán a redención en cualquier banco o ahorro y préstamo. Estos bonos no pudieron ser monitoreados y cayeron en manos del lavado de dinero y otros instrumentos ilegales y, en consecuencia, fueron retirados del uso.
El interés en los bonos y letras del tesoro es el ingreso exento de impuestos para los impuestos estatales y locales. La porción de impuestos federales de estos ingresos por intereses solo se puede reportar al vencimiento o cuando se canjean los bonos. El gobierno ofrece estos productos de renta fija como incentivos fiscales para promover y generar mejoras estatales y federales. También se utilizan para mantener servicios y beneficios de calidad para el público.
Los beneficios por discapacidad, seguridad social, asistencia social, veteranos y compensación laboral se consideran ingresos exentos de impuestos. Solo están sujetos a impuestos para las personas que ganan un ingreso total que excede una cantidad específica durante un año calendario. La mayoría de las donaciones y herencias también se consideran ingresos exentos de impuestos. Las becas y las becas generalmente también entran en esta categoría, pero deben investigarse, ya que algunas están sujetas a impuestos.
Se otorga un estado de exención de impuestos a las organizaciones sin fines de lucro. Estos varían en naturaleza, como organizaciones caritativas, laborales y de veteranos, iglesias, escuelas, negocios y ligas deportivas de aficionados, asociaciones agrícolas, fuerzas armadas y algunos clubes sociales. La mayoría de las sociedades fraternas, literarias y científicas también se consideran sin fines de lucro.
Para que cualquier organización sin fines de lucro mantenga su estado exento de impuestos, debe seguir pautas estrictas y presentar un Formulario 990 del Servicio de Impuestos Internos (IRS). Este informe de divulgación completo se requiere desde 2008. Este formulario asegura la responsabilidad financiera al IRS y el publico. Las únicas excepciones a este informe son organizaciones religiosas, instituciones estatales y corporaciones gubernamentales.
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