El impuesto sobre la renta diferido resulta cuando existen diferencias temporales entre el ingreso total registrado en el balance general de una compañía y la cantidad de ingresos sobre los que la compañía debe pagar impuestos por un período de tiempo particular. La inclusión de estos impuestos en los estados contables puede ayudar a las empresas a contabilizar los impuestos futuros que pueden deber a las agencias fiscales del gobierno.
Los impuestos sobre la renta diferidos pueden clasificarse como pasivos o activos. Un departamento de contabilidad puede administrar los pasivos y activos por impuestos diferidos de una manera que ayude a maximizar los ingresos de una empresa a efectos contables. Además, un contador puede tratar de minimizar los ingresos de la empresa a efectos de la obligación tributaria en un año fiscal determinado.
Las compañías documentan pasivos y activos por impuestos diferidos por varias razones. Una razón clave es garantizar que los inversores y los funcionarios y directores de la empresa estén informados sobre las implicaciones fiscales futuras para la empresa. Además, esta documentación permite a las empresas informar fácilmente sobre sus pasivos y activos por impuestos diferidos.
Una cuenta de pasivos por impuestos diferidos estima la cantidad de impuestos futuros que se evaluarán sobre los ingresos que se han reconocido en el estado contable de una empresa pero que aún no se han reconocido a efectos del impuesto a las ganancias. En esta situación, el ingreso obtenido en un estado contable es mayor que el ingreso imponible de la compañía por un año fiscal. Como resultado, los gastos de impuestos de la compañía generalmente exceden sus impuestos por pagar.
Por ejemplo, una empresa puede deber $ 1,000,000 de dólares estadounidenses (USD) en impuestos sobre los ingresos obtenidos. Sin embargo, debido a las regulaciones impositivas, es posible que la compañía solo deba pagar $ 900,000 USD en impuestos para el año fiscal. Los $ 100,000 USD de ingresos restantes generalmente se clasifican en los libros de la compañía como un pasivo por impuestos diferidos. Los impuestos se pagan en una fecha posterior.
Un activo por impuestos diferidos puede figurar en el balance general de una empresa para documentar una situación en la que la empresa probablemente se dará cuenta de una reducción en los impuestos sobre la renta futuros debido a un activo. Para beneficiarse de un activo por impuestos diferidos, una empresa primero deduce el gasto en sus libros de contabilidad. Las exenciones fiscales se proporcionan en una fecha posterior.
Una compañía puede, por ejemplo, tener un activo por impuestos diferidos de $ 10,000 USD en sus libros. Si la compañía gana $ 50,000 USD en ingresos antes de impuestos, puede deducir el activo por impuestos diferidos de $ 10,000 USD del ingreso imponible total. Como resultado, la compañía solo debe pagar impuestos sobre los $ 40,000 USD.
Inteligente de activos.