Un presupuesto, definido b?sicamente, es un plan financiero estrat?gico. Por lo general, considera ingresos y gastos. Al hacerlo, puede ser necesario considerar otros factores, como la disponibilidad de mano de obra y materia prima. Una variaci?n presupuestaria surge cuando hay una diferencia entre el plan y el resultado.
Al considerar la variaci?n del presupuesto, puede ser muy importante diferenciar entre las cosas que afectan el presupuesto que se pueden controlar y las que no. Existen varias razones por las cuales puede ocurrir una variaci?n presupuestaria. Una raz?n es que el presupuesto estaba mal planificado. Este es un ejemplo de un factor controlable.
Algunas causas de la variaci?n del presupuesto se pueden controlar. Los costos laborales son otro ejemplo. Una empresa puede controlar sus gastos en esta ?rea tomando decisiones como la prohibici?n de horas extra y proyectos de outsourcing que de otro modo requerir?an empleados con altos salarios.
Algunas causas de la variaci?n del presupuesto son incontrolables. Los factores en esta categor?a son com?nmente externos. Esto significa que estos factores est?n determinados por entidades externas a la empresa que ha realizado el presupuesto. Un aumento en los precios de los servicios p?blicos puede ser un ejemplo de un factor incontrolable. Si un desastre natural causa escasez de algunas materias primas, este tambi?n es un factor incontrolable.
Cuando se considera una variaci?n del presupuesto, no debe suponer autom?ticamente que se refiere a p?rdidas. Una variaci?n del presupuesto puede ser positiva o negativa. Cuando es positivo, com?nmente se conoce como una variaci?n favorable. Cuando es negativo, se considera una variaci?n desfavorable.
Hay varias categor?as de variaciones presupuestarias. La variaci?n de ganancias es una de las m?s comunes. Esto se refiere a la brecha entre las ganancias que se esperaban y las ganancias que realmente se obtuvieron, ya sea que sean m?s altas o m?s bajas de lo previsto.
Es com?n que las grandes organizaciones tengan numerosos presupuestos. Estos pueden, por ejemplo, dividirse por sector, sucursal o departamento. Cuando este es el caso, existe la posibilidad de que pueda haber numerosas variaciones presupuestarias. Hay numerosas formas de manejar esto.
Tomemos el ejemplo de una empresa embotelladora que tiene una divisi?n norte y sur. Al final del a?o, el norte puede tener una variaci?n positiva de $ 1 mill?n de d?lares estadounidenses. Sin embargo, el sur tiene una variaci?n negativa de $ 500,000 USD. Una forma de manejar esto es permitiendo que la divisi?n norte conserve el excedente adem?s de la cantidad que recibir? para el nuevo presupuesto anual. Por el contrario, la divisi?n sur podr?a tener el d?ficit de $ 500,000 USD deducido del presupuesto del a?o nuevo.
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