Un 403b es un plan de jubilación con impuestos diferidos de los EE. UU. Disponible para empleados de educación pública, empleados de servicios hospitalarios cooperativos y sin fines de lucro y ministros autónomos. Mediante un acuerdo con sus empleadores, las personas pueden diferir una parte de sus salarios en la cuenta de jubilación mediante deducciones de nómina antes de impuestos. Eligen entre los proveedores ofrecidos por sus empleadores para determinar dónde les gustaría invertir estos dólares; Las opciones incluyen anualidades y fondos mutuos. Tanto las contribuciones de los empleados como las ganancias de las inversiones pueden crecer, con impuestos diferidos, hasta que se retire el dinero de la cuenta 403b o hasta el momento de la jubilación.
Establecido por el gobierno de los EE. UU. En 1958, el plan de jubilación 403b tenía la intención de alentar a los empleados de organizaciones exentas de impuestos a ahorrar dinero e invertir para su jubilación. Los participantes en las cuentas de jubilación 403b son empleados de organizaciones determinadas exentas de impuestos bajo la Sección 501 (c) (3) del Código de Rentas Internas, o lo que generalmente se llama organizaciones 501 (c) (3). Esto incluye, por ejemplo, maestros de escuela, administradores escolares, profesores, enfermeras, médicos y ministros. Aunque muchos empleados de 501 (c) (3) reciben pensiones cuando se jubilan, generalmente son menos que sus salarios. El dinero ahorrado y ganado a través de este tipo de ahorros para la jubilación puede complementar las pensiones de los empleados y otros ahorros para la jubilación.
Las contribuciones 403b de los empleados, que se denominan aplazamientos electivos, son antes de impuestos, por lo que las personas que participan en este tipo de plan de ahorro para la jubilación también tienen facturas de impuestos más bajas. Esta reducción de impuestos depende del tramo impositivo del empleado y se calcula por cada dólar contribuido de $ 1 (USD). Por ejemplo, una persona en el tramo impositivo del 15 por ciento cuyo aplazamiento electivo es de $ 100 USD disminuirá sus impuestos federales sobre la renta en $ 15 USD, lo que significa que su contribución de $ 100 USD solo cuesta $ 85 USD. El ahorro fiscal aumenta a medida que aumentan las contribuciones. Además, los ahorradores de bajos ingresos pueden recibir un crédito fiscal de hasta el 50 por ciento en hasta $ 2,000 USD en aplazamientos electivos.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) determina el máximo anual tanto del aplazamiento electivo de un empleado como la cantidad por la cual su empleador puede contribuir a su plan de ahorro 403b a través de una igualación de la compañía. Si su plan de jubilación lo permite, un empleado puede calificar para aumentar su aplazamiento de elección anual si tiene al menos 15 años de servicio. Un empleado que tenga 50 años de edad o más al final del año calendario también puede ser elegible para realizar contribuciones de recuperación a su cuenta de ahorros si su plan lo permite.
Cualquier retiro de 403b antes de los 59.5 años está sujeto a una multa de impuestos del 10 por ciento, así como a las tarifas de impuestos normales asociadas con los retiros de cuentas de jubilación. Esta multa del 10 por ciento puede eximirse bajo ciertas circunstancias, como separarse de un empleador en el año o el año después del cual una persona alcanza los 55 años, un gasto médico calificado o dificultades financieras extremas. Se puede pedir prestado dinero del plan de ahorro si un empleador permite préstamos, pero solo en cantidades de acuerdo con las regulaciones del IRS y con las reglas específicas de pago. En general, los fondos 403b deben retirarse a más tardar el 1 de abril del año siguiente al año en que una persona cumple 70 años; si todavía está trabajando, puede diferir este retiro hasta el 1 de abril del año después del cual se jubila.
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