Un Roth solo 401k es un plan de ahorro para la jubilación que recibe un tratamiento fiscal preferencial según el código tributario de los Estados Unidos y está disponible para los autónomos y propietarios únicos. En realidad, se trata de dos conceptos diferentes: el 401k en solitario y el enfoque Roth para la tributación de los fondos de jubilación. El 401k solo permite a los trabajadores independientes establecer planes 401k con ellos mismos como el único participante, con límites de contribución mucho más altos que los que están disponibles para los participantes en los planes tradicionales 401k patrocinados por el empleador, y una amplia variedad de opciones para la inversión de los fondos.
El enfoque de impuestos Roth establece que las contribuciones se realizan con dólares después de impuestos, a diferencia de los planes tradicionales 401k e IRA, cuyas contribuciones se realizan con dinero que aún no ha sido gravado. Sin embargo, según el enfoque de Roth, todas las ganancias de la cuenta generalmente están exentas de impuestos, de modo que cuando se utiliza un plan Roth para financiar la jubilación del contribuyente, no hay obligación de impuesto sobre la renta en los fondos cuando se retiran; cuando las IRA tradicionales y 401ks se pagan durante la jubilación, se grava el monto total.
El 401k solo ha estado disponible para los autónomos y propietarios únicos desde 1978, cuando se modificó el Código de Rentas Internas para establecer el 401k, un plan patrocinado por el empleador para diferir la compensación y cualquier ganancia acumulada. Sin embargo, los costos y la dificultad de la administración, junto con los límites de contribución relativamente bajos, hicieron de la 401k una mala elección para los trabajadores independientes hasta 2002. Nueva legislación que entró en vigencia ese año, la Ley de Reconciliación de Desgravación Fiscal y Crecimiento Económico de 2001 ( EGTRRA), aumentó drásticamente los límites de contribución, permitiendo que los trabajadores independientes contribuyan aproximadamente el 40% de sus ganancias anualmente a un solo 401k, por lo que de repente es una opción de planificación de jubilación muy atractiva.
Sin embargo, las cuentas Roth solo 401k todavía eran totalmente imponibles cuando se retiraban. Las únicas cuentas Roth que existían en ese momento eran las IRA Roth que se habían introducido en 1997. Esas cuentas tenían límites de contribución anual bajos, por debajo de $ 5,000 dólares estadounidenses (USD) anualmente, y umbrales de ganancias. A los contribuyentes que ganaron más de $ 120,000 (USD) no se les permitió establecer cuentas Roth.
El EGTRRA extendió los principios de impuestos Roth a los planes 401k, pero pospuso la implementación hasta 2006. Esto, junto con los límites más altos en el 401k solo, proporcionó a los autónomos un plan de ahorro de jubilación calificado para impuestos que les permitiría ahorrar relativamente grandes. cantidades para la jubilación en un período de tiempo relativamente corto. El IRS permite que los fondos Roth solo 401k se inviertan en una amplia variedad de clases de activos, incluidos bienes inmuebles libres de deudas, pólizas de seguro de vida y anualidades, así como opciones más tradicionales como acciones, bonos y fondos mutuos. Los participantes que establezcan un Roth solo 401k deben identificar un custodio para sus cuentas; Si tienen preferencias especiales con respecto a la inversión de los fondos, deben buscar un custodio de fondos que permita sus inversiones.
El Roth solo 401k abordó una necesidad crítica de los autónomos y propietarios únicos. A diferencia de los empleados tradicionales con circunstancias financieras relativamente estables, sus finanzas son a menudo mucho más volátiles. Restringirlos a las contribuciones relativamente bajas de IRA o 401k según lo establecido originalmente significaba que en años difíciles podrían no ser capaces de contribuir, e independientemente de lo buenos que fueran los años buenos, se limitarían a los límites bajos de las contribuciones. Permitirles las contribuciones mucho mayores del Roth solo 401k les dio la oportunidad de aprovechar los años buenos haciendo contribuciones mucho más grandes para compensar los años malos.
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