Una SEP-IRA (Cuenta de jubilación individual de jubilación individual para empleados) o Plan de pensión de empleado simplificada, es un plan de jubilación disponible para los trabajadores independientes y propietarios de pequeñas empresas. Los elegibles para establecer una SEP-IRA son propietarios únicos, aquellos en sociedades y propietarios de negocios de empresas no incorporadas o incorporadas, incluidas las corporaciones S. El propietario debe obtener ingresos por cuenta propia mediante la prestación de un servicio.
Un SEP-IRA es, en una palabra, simple. La puesta en marcha y la administración del plan son menos costosas que con los planes de pensiones tradicionales. Hay relativamente poco papeleo para completar, y no se requieren informes anuales para el IRS. La fecha límite para comenzar y contribuir a un plan SEP-IRA es la fecha límite de presentación de impuestos de la empresa, que generalmente es el 15 de abril.
Los beneficios de un plan SEP-IRA van más allá de su simplicidad. Como con la mayoría de los planes de jubilación, el dinero se difiere de impuestos hasta que se retira. Las contribuciones son flexibles y no tienen que hacerse todos los años.
El porcentaje aportado por el empleador puede fluctuar cada año siempre que sea el mismo para cada empleado. Hasta el 25% de la compensación de un empleado está permitida para el beneficio fiscal, hasta 44,000 dólares estadounidenses (USD) para 2006. La contribución máxima, en la que se basa la contribución del empleador, es de 220,000 USD en el año 2006.
Hay pocos requisitos que estipulan quién es un empleado elegible. Un empleado elegible debe tener al menos 21 años y debe haber prestado servicio durante al menos tres de los últimos cinco años. Todos los empleados elegibles deben participar, incluidos los empleados a tiempo parcial y de temporada. Los empleados que no tienen que ser incluidos en el plan son: aquellos cubiertos por un contrato sindical, extranjeros no residentes y aquellos que han ganado menos de 450 USD durante el año.
Una SEP-IRA puede transferirse a otra SEP-IRA, una IRA tradicional u otro plan de jubilación calificado que permita transferencias. Un empleado no puede tomar un préstamo de un SEP-IRA, pero puede realizar retiros. Por supuesto, al igual que con otros planes de jubilación, el retiro está sujeto al impuesto sobre la renta del año en que se distribuyó, pero las sanciones son relativamente bajas.