Una cuenta de reembolso médico es un acuerdo de gastos flexible disponible para los trabajadores estadounidenses que les permite evitar ciertos impuestos sobre el dinero que gastan para cubrir los gastos médicos que de otro modo no pagarían los seguros de salud. A veces confundido con una cuenta de ahorros médicos, una cuenta de reembolso médico acumula fondos solo durante el transcurso de un año calendario y debe usarse para los gastos incurridos durante ese año. Las cuentas de ahorro médico, por otro lado, generalmente están disponibles solo para aquellos con planes de deducibles altos, y están estructuradas para aceptar contribuciones y realizar pagos a largo plazo. Las cuentas de reembolso médico son uno de los dos tipos de cuentas de gastos flexibles permitidas por la Sección 125 del Código Fiscal de los Estados Unidos; el otro se usa para pagar los gastos de cuidado de dependientes.
Una persona debe estar empleada para participar en un plan de cuenta de reembolso médico, porque la única forma de poner los dólares libres de impuestos en el plan es a través de una nómina. Los participantes pueden elegir que una parte de su compensación se deduzca de su pago antes de impuestos y se acumule en una cuenta especial que no devengue intereses. La elección es válida solo para el año calendario actual, y una vez iniciadas, las deducciones no se pueden cambiar ni detener, excepto en casos de emergencia o terminación de empleo. El empleador puede limitar el nivel de contribución anual, y las regulaciones del Servicio de Impuestos Internos (IRS) prohíben la contribución de más de $ 2,500 dólares estadounidenses (USD) en un año calendario. El monto total de la contribución anual está disponible para un participante inmediatamente después de la primera deducción, una característica de prefinanciación que a veces genera controversia.
Una cuenta de reembolso médico se puede usar para pagar gastos médicos calificados que no están cubiertos por el seguro de salud o que no se reembolsan. Por ejemplo, se puede usar para pagar deducibles por visitas al consultorio del médico y recetas, así como por gastos médicos no cubiertos por un plan de salud en particular, como servicios dentales, acupuntura o quiropráctica. Sin embargo, una cuenta de reembolso médico no se puede usar para pagar medicamentos de venta libre (OTC), ni se puede usar para pagar artículos cosméticos, vitaminas o suplementos nutricionales.
Los empleadores a veces administran sus propios programas de cuentas de reembolso médico, pero en la mayoría de los casos, son administrados por una oficina de servicios por una tarifa relativamente pequeña. Los participantes pueden acceder a sus fondos a través de un proceso de reclamos, en el que pagan los gastos y luego son reembolsados por el plan, pero muchos planes ahora ofrecen una tarjeta de débito que los participantes pueden usar en el punto de compra. En cualquier caso, deben presentar la documentación adecuada para todos los gastos reclamados.
Las cuentas de reembolso médico solo se pueden usar para pagar los gastos médicos calificados incurridos en el mismo año en que se dedujeron los fondos de la compensación del participante. El IRS permite un período de gracia de dos meses y medio después de cada año para que los participantes presenten reclamos, pero cualquier fondo no utilizado se revierte al empleador, una característica comúnmente conocida como “úselo o piérdalo”. Por lo tanto, se aconseja a las personas elegibles para participar en un plan de reembolso médico que calculen cuidadosamente sus gastos cubiertos y no contribuyan más de lo que esperan poder utilizar.
Las cuentas de reembolso médico a veces son controvertidas debido al acuerdo de prefinanciación, que es la característica que permite a un participante acceder al monto total de la elección anual antes de que realmente se haya acumulado en la cuenta. El reclamo es que los empleadores corren un riesgo excesivo porque los participantes que agotan sus cuentas de reembolso médico a principios de año pueden terminar su empleo posteriormente y no están obligados a reembolsar al empleador la cantidad prefinanciada. Sin embargo, la función de prefinanciación es la única forma de entregar el beneficio completo del plan a un participante que incurre en altos costos médicos a principios de año.
Para ayudar a compensar los posibles problemas de la prefinanciación, se exime a los empleadores de la responsabilidad del impuesto sobre la nómina sobre cualquier cantidad deducida para las cuentas de reembolso médico, que es más del 7.5% de las deducciones. Además, los fondos de la cuenta de reembolso médico no utilizados se revierten a la tesorería del empleador, una cantidad que actualmente se estima en aproximadamente el 14% del total de las deducciones elegidas. Finalmente, los empleadores pueden imponer un límite a las contribuciones por debajo del límite de $ 2,500 USD impuesto por el IRS. Todavía existe la posibilidad de que un pequeño empleador realmente pierda dinero debido a la prefinanciación de un programa de cuenta de reembolso médico, pero en la abrumadora mayoría de los casos, los empleadores pueden ganar mucho más de lo que podrían perder debido a la prefinanciación.
Los empleados que participan en planes de reembolso médico también tienden a beneficiarse enormemente. Los participantes en la categoría de impuesto sobre la renta superior que aportan el máximo permitido pueden ahorrar más de $ 750 en impuestos federales sobre la renta. Estos beneficios hacen que la participación en cuentas de reembolso médico sea una opción valiosa para empleados y empleadores por igual.
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