Una cuenta de reembolso m?dico es un acuerdo de gastos flexible disponible para los trabajadores estadounidenses que les permite evitar ciertos impuestos sobre el dinero que gastan para cubrir los gastos m?dicos que de otro modo no pagar?an los seguros de salud. A veces confundido con una cuenta de ahorros m?dicos, una cuenta de reembolso m?dico acumula fondos solo durante el transcurso de un a?o calendario y debe usarse para los gastos incurridos durante ese a?o. Las cuentas de ahorro m?dico, por otro lado, generalmente est?n disponibles solo para aquellos con planes de deducibles altos, y est?n estructuradas para aceptar contribuciones y realizar pagos a largo plazo. Las cuentas de reembolso m?dico son uno de los dos tipos de cuentas de gastos flexibles permitidas por la Secci?n 125 del C?digo Fiscal de los Estados Unidos; el otro se usa para pagar los gastos de cuidado de dependientes.
Una persona debe estar empleada para participar en un plan de cuenta de reembolso m?dico, porque la ?nica forma de poner los d?lares libres de impuestos en el plan es a trav?s de una n?mina. Los participantes pueden elegir que una parte de su compensaci?n se deduzca de su pago antes de impuestos y se acumule en una cuenta especial que no devengue intereses. La elecci?n es v?lida solo para el a?o calendario actual, y una vez iniciadas, las deducciones no se pueden cambiar ni detener, excepto en casos de emergencia o terminaci?n de empleo. El empleador puede limitar el nivel de contribuci?n anual, y las regulaciones del Servicio de Impuestos Internos (IRS) proh?ben la contribuci?n de m?s de $ 2,500 d?lares estadounidenses (USD) en un a?o calendario. El monto total de la contribuci?n anual est? disponible para un participante inmediatamente despu?s de la primera deducci?n, una caracter?stica de prefinanciaci?n que a veces genera controversia.
Una cuenta de reembolso m?dico se puede usar para pagar gastos m?dicos calificados que no est?n cubiertos por el seguro de salud o que no se reembolsan. Por ejemplo, se puede usar para pagar deducibles por visitas al consultorio del m?dico y recetas, as? como por gastos m?dicos no cubiertos por un plan de salud en particular, como servicios dentales, acupuntura o quiropr?ctica. Sin embargo, una cuenta de reembolso m?dico no se puede usar para pagar medicamentos de venta libre (OTC), ni se puede usar para pagar art?culos cosm?ticos, vitaminas o suplementos nutricionales.
Los empleadores a veces administran sus propios programas de cuentas de reembolso m?dico, pero en la mayor?a de los casos, son administrados por una oficina de servicios por una tarifa relativamente peque?a. Los participantes pueden acceder a sus fondos a trav?s de un proceso de reclamos, en el que pagan los gastos y luego son reembolsados ??por el plan, pero muchos planes ahora ofrecen una tarjeta de d?bito que los participantes pueden usar en el punto de compra. En cualquier caso, deben presentar la documentaci?n adecuada para todos los gastos reclamados.
Las cuentas de reembolso m?dico solo se pueden usar para pagar los gastos m?dicos calificados incurridos en el mismo a?o en que se dedujeron los fondos de la compensaci?n del participante. El IRS permite un per?odo de gracia de dos meses y medio despu?s de cada a?o para que los participantes presenten reclamos, pero cualquier fondo no utilizado se revierte al empleador, una caracter?stica com?nmente conocida como «?selo o pi?rdalo». Por lo tanto, se aconseja a las personas elegibles para participar en un plan de reembolso m?dico que calculen cuidadosamente sus gastos cubiertos y no contribuyan m?s de lo que esperan poder utilizar.
Las cuentas de reembolso m?dico a veces son controvertidas debido al acuerdo de prefinanciaci?n, que es la caracter?stica que permite a un participante acceder al monto total de la elecci?n anual antes de que realmente se haya acumulado en la cuenta. El reclamo es que los empleadores corren un riesgo excesivo porque los participantes que agotan sus cuentas de reembolso m?dico a principios de a?o pueden terminar su empleo posteriormente y no est?n obligados a reembolsar al empleador la cantidad prefinanciada. Sin embargo, la funci?n de prefinanciaci?n es la ?nica forma de entregar el beneficio completo del plan a un participante que incurre en altos costos m?dicos a principios de a?o.
Para ayudar a compensar los posibles problemas de la prefinanciaci?n, se exime a los empleadores de la responsabilidad del impuesto sobre la n?mina sobre cualquier cantidad deducida para las cuentas de reembolso m?dico, que es m?s del 7.5% de las deducciones. Adem?s, los fondos de la cuenta de reembolso m?dico no utilizados se revierten a la tesorer?a del empleador, una cantidad que actualmente se estima en aproximadamente el 14% del total de las deducciones elegidas. Finalmente, los empleadores pueden imponer un l?mite a las contribuciones por debajo del l?mite de $ 2,500 USD impuesto por el IRS. Todav?a existe la posibilidad de que un peque?o empleador realmente pierda dinero debido a la prefinanciaci?n de un programa de cuenta de reembolso m?dico, pero en la abrumadora mayor?a de los casos, los empleadores pueden ganar mucho m?s de lo que podr?an perder debido a la prefinanciaci?n.
Los empleados que participan en planes de reembolso m?dico tambi?n tienden a beneficiarse enormemente. Los participantes en la categor?a de impuesto sobre la renta superior que aportan el m?ximo permitido pueden ahorrar m?s de $ 750 en impuestos federales sobre la renta. Estos beneficios hacen que la participaci?n en cuentas de reembolso m?dico sea una opci?n valiosa para empleados y empleadores por igual.
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