Los formularios de impuestos estándar de EE. UU. (1040, 1040A o 1040EZ) solicitan habitualmente a los declarantes que declaren su estado civil. Los contribuyentes solteros solo pueden informar sus propios ingresos y deducciones, pero los contribuyentes casados tienen dos opciones diferentes. Pueden presentar por separado, como si fueran ambas entidades individuales, o combinar sus ingresos y presentar un formulario. La última opción se conoce como declaración de impuestos conjunta.
Por lo general, se prefiere una declaración de impuestos conjunta en lugar de presentarla por separado debido a las diferentes obligaciones fiscales. Las parejas casadas con al menos dos fuentes regulares de ingresos a menudo se benefician de la deducción estándar más alta de una declaración de impuestos conjunta. Si un cónyuge solo trabaja a tiempo parcial, su ingreso total puede caer completamente bajo esta deducción, reduciendo también la obligación tributaria del otro cónyuge. Muy a menudo, la responsabilidad fiscal oficial sobre el ingreso imponible de una pareja casada es menor que para los solteros o las parejas casadas que presentan una declaración por separado.
Sin embargo, presentar una declaración de impuestos conjunta no está exento de riesgos. Las declaraciones de impuestos son documentos legalmente vinculantes que obligan a ambos declarantes a ser completamente honestos. Si un cónyuge no informa una fuente de ingresos o reclama demasiadas deducciones, ambos son responsables de los errores. Si la declaración de impuestos muestra una deuda con el gobierno, ambos contribuyentes pueden ser responsables de los pagos. Esto puede resultar problemático si un cónyuge abandona el matrimonio o solicita el divorcio antes de pagar la obligación tributaria.
Algunas parejas casadas no se beneficiarían de presentar una declaración de impuestos conjunta debido a circunstancias financieras atenuantes. Si un cónyuge aún puede considerarse dependiente de otro contribuyente, él o ella debe presentar una declaración por separado para calificar. Esto podría suceder con las parejas casadas más jóvenes temporalmente separadas por obligaciones laborales o actividades educativas. Si un cónyuge permanece con uno de los padres por más de unos pocos meses, el padre puede reclamar una dependencia. Otros pueden decidir en contra de una declaración conjunta debido a una importante deuda personal acumulada antes del matrimonio; Presentar por separado en este caso reduce el riesgo financiero para el otro cónyuge.
Debido a que ambos cónyuges son igualmente responsables de la veracidad y las obligaciones de una declaración de impuestos conjunta, pueden surgir problemas legales graves. A veces, un cónyuge dominante se negará a revelar fuentes de ingresos o detalles de su ocupación. El cónyuge inocente puede ser obligado a firmar una declaración de impuestos conjunta fraudulenta. Si el cónyuge culpable es declarado culpable de actividad criminal, el cónyuge inocente aún puede ser considerado responsable de la deuda tributaria. Por esta razón, los abogados fiscales capacitados pueden buscar un juicio legal llamado alivio de cónyuge inocente. La dificultad radica en demostrar que la actividad ilegal estaba realmente oculta y que el cónyuge inocente no se benefició de los ingresos. Este es realmente un reclamo difícil de probar, por lo que vale la pena aprender todo lo que pueda sobre la ocupación y los ingresos de su cónyuge antes de presentar una declaración de impuestos conjunta.
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