Una deducción de impuestos extranjeros es una forma para que los contribuyentes cancelen el costo de cualquier impuesto que paguen a un gobierno extranjero. Los gobiernos a menudo requieren que los ciudadanos paguen impuestos sobre cualquier ingreso que ganen, independientemente de dónde lo ganen, por lo que una deducción de impuestos extranjeros y el crédito fiscal extranjero que los acompaña ayudan a protegerlos de experimentar una doble imposición. Para muchos contribuyentes, una deducción fiscal extranjera resultará menos valiosa que reclamar el crédito fiscal extranjero, pero la deducción podría cubrir más impuestos extranjeros que el crédito.
En lugar de una deducción fiscal extranjera, muchos contribuyentes optan por reclamar un crédito fiscal extranjero. Una deducción reduce el ingreso imponible y un crédito reduce el impuesto a la renta real que se debe, por lo que reclamar un crédito puede ser mucho más valioso. Por ejemplo, si un contribuyente cuyo impuesto sobre la renta era el 25 por ciento de su ingreso dedujo $ 1,000 dólares estadounidenses (USD) en impuestos extranjeros, podría ahorrarle $ 250 USD en impuestos sobre la renta. Sin embargo, si el contribuyente tomara un crédito fiscal extranjero, reduciría sus impuestos adeudados en $ 1,000 USD.
Las reglamentaciones para las deducciones fiscales extranjeras pueden variar según el país del contribuyente y el otro país o países a los que él o ella pagó el impuesto sobre la renta. Aunque el estándar es un poco nebuloso, en general, se permite cualquier impuesto equivalente al impuesto sobre la renta. Algunos impuestos pueden no ser elegibles para una deducción o crédito, posiblemente incluyendo impuestos pagados a gobiernos con los que el país de origen del contribuyente no tiene relaciones diplomáticas. Aunque una deducción fiscal extranjera generalmente es significativamente menos valiosa que un crédito, es mejor que no reclamar nada. Las deducciones y créditos fiscales extranjeros son algunas de las partes más complicadas de la presentación de impuestos, por lo que un contribuyente que haya pagado impuestos a un país extranjero debe consultar con un profesional de impuestos para determinar si debe reclamar una deducción o crédito fiscal extranjero y para garantizar que se siguen todas las leyes y regulaciones.
Para reclamar una deducción fiscal extranjera, un contribuyente en los Estados Unidos debe detallar las deducciones en un Anexo A y debe presentar la declaración de impuestos 1040 de formato largo. El contribuyente también debe elegir no tomar el crédito fiscal extranjero. Si este es el caso, el contribuyente puede cancelar cualquier impuesto extranjero elegible que haya pagado en la línea 8 del Anexo A y reducir su ingreso imponible en los EE. UU. En esa cantidad. Los contribuyentes en otros países pueden tener formularios similares que se pueden completar con el mismo tipo de información.
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