Un fideicomiso de jubilación es un tipo de fondo de jubilación. Los empleadores depositan fondos en cuentas de jubilación designadas que invierten en acciones, tesorerías o bienes inmuebles en nombre de sus empleados. El monto pagado generalmente se basa en un porcentaje del salario de un empleado. A los propios empleados también se les puede permitir contribuir a un fideicomiso de jubilación.
Los fideicomisos son uno de varios tipos de jubilaciones. En un fideicomiso de jubilación, la cuenta de jubilación designada que recibe los fondos es el administrador. Los administradores de los fondos en esta cuenta tienen el deber legal de usar el dinero para beneficiar a los empleados o miembros. Un contrato entre un individuo y el administrador de un fondo de jubilación se conoce como escritura de fideicomiso.
Un aspecto atractivo del fideicomiso de jubilación son los beneficios fiscales. Los fondos contribuidos a un servicio de jubilación pueden estar sujetos a impuestos, pero también pueden contar como deducciones de impuestos de contribuyentes en los impuestos sobre la renta de un individuo. Los ingresos y las ganancias en valor realizados a lo largo de los años están gravados a tasas más bajas que otros vehículos de inversión. Además, una vez que el beneficiario alcanza la edad de jubilación, el dinero extraído del fondo no está sujeto a impuestos.
La mayoría de los países utilizan el fideicomiso de jubilación como fondo nacional de jubilación. En consecuencia, la contribución del empleador es obligatoria si los empleados ganan más de una cierta cantidad cada año. Para garantizar que los empleadores no estén demasiado cargados, generalmente hay un límite en la cantidad que una empresa debe contribuir en nombre de un empleado. Los gobiernos que emplean un fideicomiso de jubilación también pueden co-contribuir fondos en nombre de personas de bajos ingresos o de aquellos que trabajan por cuenta propia.
Los fondos elegibles deben cumplir con las regulaciones de jubilación establecidas por las entidades gubernamentales. La mayoría de los fondos son administrados por profesionales financieros contratados conjuntamente por empleadores y sindicatos de trabajadores para garantizar que los intereses de ambas partes estén representados. Tanto el empleador como el sindicato designan miembros para una junta de fideicomisarios con el fin de tomar decisiones sobre inversiones y beneficios de fondos. Un fideicomiso de jubilación formado de esta manera puede conocerse como un “fondo de la industria” porque solo los empleados de una empresa en particular o los miembros de un gremio de trabajadores están cubiertos. Fondos como este son generalmente para organizaciones sin fines de lucro y tienen tarifas administrativas más bajas.
Los empleadores también pueden satisfacer el requisito de fideicomiso de jubilación de otras maneras. Una empresa puede establecer un fondo de inversión particular exclusivamente para sus empleados y administrarlo con su propio personal. Alternativamente, las empresas pueden externalizar el trabajo a un servicio de jubilación a través de planes conocidos como “esquemas de la empresa”. El único inconveniente de esta forma de fideicomiso de jubilación es el hecho de que una empresa pagará tarifas administrativas más altas.
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