Una pérdida realizada es una pérdida que solo se reconoce cuando los activos que han disminuido su valor se han vendido y el precio de venta fue inferior al precio de compra original. Hasta que los activos se vendan realmente, la pérdida solo existe en papel y se conoce como pérdida en papel. Por lo general, no es posible informar una pérdida en papel en las declaraciones de impuestos y recibir algún tipo de exención de impuestos. Solo cuando la pérdida se realiza puede usarse para compensar la cantidad de impuestos adeudados durante el período.
Una forma de entender cómo funciona una pérdida realizada es considerar el ejemplo de la compra de un lote redondo de acciones. Si ese lote redondo incluye cien acciones de acciones valoradas en $ 10 dólares estadounidenses (USD), la inversión inicial del inversionista es de $ 1,000 USD. Si la acción no logra mantener su valor, y cae a un precio de $ 8 USD por acción, los inversores sufren una pérdida en papel de $ 200 USD.
Para registrar una pérdida realizada, el inversor necesitaría vender ese lote redondo de cien acciones al precio de mercado actual de $ 8 USD por acción. Esto permitiría al inversionista recuperar el 80% de la inversión inicial, mientras mantiene una pérdida realizada de $ 200 USD. Esa pérdida de capital de $ 200 USD se puede reclamar como una pérdida en la declaración de impuestos que cubre el período en que las acciones se vendieron realmente. Suponiendo que el inversor tiene otros activos que registraron ganancias de capital durante el mismo período, esta pérdida se puede utilizar para ayudar a reducir los impuestos adeudados por esas ganancias.
Es importante tener en cuenta que una pérdida realizada solo se produce cuando se venden los activos que la han sostenido. Esto significa que es posible mantener la pérdida de papel en un período contable, pero no darse cuenta de la pérdida hasta que los activos se vendan con pérdidas en un período contable posterior. Por ejemplo, si el precio de un valor determinado cae en un año fiscal, pero ese valor no se vende con pérdidas hasta el año fiscal siguiente, la pérdida realizada solo puede reclamarse en ese segundo año, y no para el año en que se produjo la disminución del valor de mercado.
Los inversores a veces retrasan la venta de valores sin valor hasta que esa venta ayudaría significativamente a compensar las ganancias de capital obtenidas en otras inversiones. Esto significa que el inversor puede permitir que la pérdida de papel se acumule durante varios períodos contables antes de tomar medidas para vender las acciones por lo que se considere el valor de mercado actual. Hacerlo ayuda no solo a reducir el impacto de la pérdida en la cartera general de inversiones, sino que también ayuda a reducir la carga impositiva para el período en el que se mantiene la pérdida real o realizada y permite al inversor retener más de las ganancias obtenidas de esos inversiones que se vendieron con una ganancia realizada.
Inteligente de activos.