Una venta 1099 es una venta o transferencia de acciones u otros valores que deben informarse al Servicio de Impuestos Internos (IRS). En este caso, el agente que manejó la transacción emitirá un Formulario 1099-B del IRS a la persona que vendió las acciones. La mayoría de las transacciones de valores pertenecen a la categoría de una venta de 1099. El corredor emitirá un Formulario 1099 independientemente de si la cuenta de la persona tuvo una ganancia o pérdida neta en un año fiscal determinado.
La situación más común en la que se realizará una venta de 1099 es cuando alguien, usando su cuenta personal con una empresa de corretaje, compra y luego, en algún momento, vende una acción. Cuando se lleva a cabo esta venta, se registra y, al final del año fiscal, se envía el 1099-B al propietario de la cuenta. Este formulario enumera todas las ventas de acciones que ocurrieron en el año anterior e incluye detalles como el nombre de la compañía, su símbolo de cotización de acciones, el número de acciones compradas o vendidas, el monto total de la compra y los ingresos de la venta.
Cada una de estas transacciones se ingresa en el lugar correcto en el Formulario 1040 del IRS, Anexo D. Esto puede ser una tarea desalentadora para alguien que se gana la vida negociando valores, ya que los detalles de cada venta 1099 deben registrarse individualmente en la declaración de impuestos . Otra forma común que puede tomar una venta 1099 es la venta de acciones que se compraron como parte de un programa de compra de acciones para empleados (ESPP).
Las ganancias de las acciones que provienen de un ESPP son un poco más complicadas de manejar y pueden informarse de diferentes maneras, a pesar de que este tipo de venta todavía se considera una venta 1099. Esto se debe a que las acciones se compran con un descuento a través de ESPP. Por ejemplo, alguien podría pagar solo $ 1750 dólares estadounidenses (USD) para adquirir acciones que valen $ 2,000 USD. Debido a que la diferencia de $ 250 USD se considera una compensación, se informa en un Formulario W-2 y se envía al IRS en una declaración de impuestos del Formulario 1040.
Las acciones compradas a través de un ESPP deben mantenerse durante cierto tiempo para evitar tener que informar la «compensación» que consiste en el descuento, así como la ganancia o pérdida de capital. Si el período de tiempo de calificación no ha pasado antes de la venta de las acciones, se debe informar la compensación incluso si la venta resultó en una pérdida de capital.
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