Un auditor de fraude es responsable de prevenir y detectar varios tipos de actividades fraudulentas. Por lo general, estas personas son empleadas por agencias reguladoras y la mayor?a de las personas que trabajan en estos trabajos tienen experiencia en finanzas o contabilidad. Al igual que con la mayor?a de los agentes reguladores, un auditor es responsable de proteger los intereses de los consumidores, entidades comerciales, organizaciones gubernamentales y otras instituciones de las acciones de personas poco ?ticas.
Para evitar que ocurra fraude, un auditor puede encargarse de desarrollar procedimientos estandarizados para contabilidad interna y contabilidad. Las organizaciones que operan dentro de ciertas industrias o regiones geogr?ficas son responsables de cumplir con estos procedimientos de auditor?a. En algunos casos, estas entidades deben contratar auditores externos para realizar revisiones contables peri?dicas. Para garantizar que los procedimientos se sigan adecuadamente, el auditor de fraude puede hacer visitas de rutina a estas entidades. T?picamente, un auditor tiene la autoridad para realizar una auditor?a improvisada sobre cualquier aspecto de las operaciones financieras de una entidad en cualquier momento.
A pesar de las salvaguardas, como la implementaci?n de procedimientos de contabilidad estandarizados, muchas instancias que involucran operaciones sofisticadas de fraude pasan desapercibidas por largos per?odos de tiempo. Muchas de estas situaciones salen a la luz como resultado de las acciones de los denunciantes. En consecuencia, muchas agencias reguladoras establecen l?neas directas de fraude o sitios web a trav?s de los cuales las personas pueden presentar informes sobre sospechas de fraude. Un auditor debe investigar tales quejas y realizar entrevistas con los denunciantes. El auditor debe determinar si las acusaciones son fr?volas o si se justifica una investigaci?n completa.
Durante una auditor?a o investigaci?n, el auditor de fraude re?ne un equipo de contadores y asigna ciertas responsabilidades a cada una de estas personas. Los contadores revisan informes financieros, extractos bancarios, transacciones de valores y otros tipos de documentos que pueden incluir evidencia de fraude. Adem?s, el auditor de fraude se pone en contacto con la fuerza policial u otros agentes gubernamentales responsables de interrogar a las personas que se cree que son c?mplices de la actividad de fraude. El auditor re?ne informaci?n tanto de los interrogadores como de los contadores y, en ?ltima instancia, es responsable de determinar si se ha producido alg?n fraude. Algunos estafadores realizan operaciones que involucran a muchas entidades diferentes, en cuyo caso el auditor debe alertar a otros agentes para que investiguen las cuentas de entidades que pueden haber sido afectadas por un caso de fraude en particular.
En la mayor?a de los casos, un auditor de fraude debe haber completado una licenciatura en contabilidad, matem?ticas o un tema relacionado. Las leyes en muchos pa?ses requieren que los auditores sean contadores certificados, en cuyo caso un auditor de fraude puede tener que aprobar un examen reglamentario antes de comenzar a trabajar. Algunos empleadores prefieren contratar auditores que tengan experiencia previa trabajando en industrias particulares como los servicios financieros o las industrias de valores, ya que estas personas est?n familiarizadas con las pr?cticas contables de estas empresas.