En la industria de seguros, el término “incurrido pero no reportado” se refiere a pérdidas que la compañía de seguros se está preparando para pagar, aunque aún no lo ha hecho. La compañía ha incurrido en gastos, pero aún no los ha informado porque las reclamaciones no se han presentado oficialmente y los pagos aún no se han producido. Esto puede ser una responsabilidad importante para una compañía de seguros y se convierte en un tema particularmente importante en el reaseguro, donde existe el riesgo de ser engañado por la situación financiera de una compañía de seguros.
En un ejemplo clásico de cómo funciona esto, un gran terremoto podría golpear una ciudad. Una compañía de seguros con pólizas en esa ciudad puede enviar inspectores para comenzar a estimar el alcance del daño para que la compañía pueda crear un fondo de reserva para pagar los reclamos esperados. La compañía de seguros no sabe con precisión cuánto dinero se necesita, pero puede anticipar grandes pagos como resultado del desastre natural. Cuando crea un fondo de reserva, tiene un gasto incurrido pero no reportado.
Los fondos de reserva generalmente se establecen antes de que la compañía comience a recibir y procesar reclamos en caso de desastres naturales. La compañía quiere asegurarse de que los fondos estén disponibles para cubrir todos los reclamos pendientes y generalmente también quiere facilitar los pagos rápidos, ya que los clientes pueden estar experimentando dificultades económicas y personales como resultado del desastre. Una vez que la compañía ha recibido, procesado y pagado los reclamos, el gasto incurrido pero no reportado puede registrarse en los libros de contabilidad de la compañía y convertirse en un gasto reportado.
En el reaseguro, esencialmente una forma de seguro para la industria de seguros, una compañía intenta mitigar los riesgos asegurando todas o algunas de sus pólizas. Cuando una empresa ha incurrido pero no informa gastos, esto puede crear una imagen falsa para la empresa que ofrece la política de reaseguro. Las finanzas de la compañía pueden verse sólidas, con amplios fondos disponibles para gestionar reclamos de póliza, pero en realidad, parte de ese dinero ya se ha mencionado en forma de gastos incurridos pero no reportados, como un fondo para cubrir reclamos anticipados.
Las compañías de seguros tienen que equilibrar sus registros financieros y sus necesidades con cuidado. No quieren enfrentarse a una situación en la que no pueden permitirse proporcionar cobertura a todas las personas involucradas en un desastre natural o evento similar, que es una de las razones por las cuales las empresas intentan distribuir sus riesgos. Una compañía de seguros que solo ofrece seguros contra terremotos en San Francisco, por ejemplo, está asumiendo un riesgo significativo, mientras que una compañía que ofrece cobertura en un área geográfica grande reduce las posibilidades de experimentar un número de reclamos en bancarrota a raíz de un desastre.
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