Las transacciones fuera de balance representan un financiamiento que no aparece en el balance de una compa??a porque los principios contables aplicables permiten un tratamiento diferente en los estados financieros. Los ejemplos de tales transacciones fuera del balance incluyen la adquisici?n de activos en arrendamientos operativos o el uso de veh?culos de prop?sito especial como sociedades o fideicomisos. El uso de transacciones fuera del balance general puede verse como beneficioso para una compa??a porque los pasivos resultantes no se muestran en el balance general de la compa??a, por lo que su posici?n financiera podr?a parecer mejor para los inversores o prestamistas.
Mediante el uso de financiamiento fuera del balance general, una empresa podr?a encontrar m?s f?cil obtener financiamiento a trav?s de capital propio o pr?stamos. Cuando los inversores estudian los estados financieros de una empresa, prestan mucha atenci?n a la liquidez de la empresa, una de las cuales es la relaci?n entre la deuda y el patrimonio. Una empresa con altos niveles de deuda en comparaci?n con su capital social podr?a verse como una inversi?n relativamente riesgosa. Adem?s, un alto nivel de deuda podr?a dificultar que la empresa obtenga m?s pr?stamos. Si se puede excluir parte de la deuda del balance general, la situaci?n financiera de la empresa podr?a aparecer mejor y esto mejorar? la capacidad de endeudamiento de la empresa.
Una empresa que necesita adquirir un activo puede decidir arrendar o comprar el activo. Cuando el arrendamiento se clasifica a efectos contables como un arrendamiento operativo, no es necesario que el activo se muestre en el balance. No se incluye ninguna responsabilidad en el balance por los pagos futuros adeudados en virtud del arrendamiento operativo. Si el arrendamiento se clasifica como arrendamiento financiero, el activo se muestra en el balance general y se incluye el pasivo correspondiente por el elemento de capital de los pagos futuros del arrendamiento. Una empresa puede aspirar a realizar un arrendamiento que no se encuentre dentro de la definici?n contable de un arrendamiento financiero y garantizar que ni el activo ni el pasivo por los pagos futuros del arrendamiento tengan que aparecer en el balance general.
Las transacciones fuera de balance tambi?n pueden llevarse a cabo a trav?s de un veh?culo de prop?sito especial que en realidad est? controlado por la compa??a, pero las transacciones realizadas por la entidad no necesitan ser reveladas en los estados financieros de la compa??a. Una entidad, como una empresa conjunta, una sociedad o un fideicomiso, podr?a ser utilizada por una empresa para llevar a cabo operaciones fuera del balance, asumiendo deudas que podr?an no necesitar aparecer en el balance de la empresa. Algunas empresas han utilizado este tipo de entidad para ocultar los verdaderos niveles de deuda incurridos, lo que ha provocado grandes esc?ndalos contables y fracasos de la compa??a. Desde entonces, los principios de contabilidad generalmente aceptados se han endurecido para restringir las transacciones fuera del balance y evitar la repetici?n de esc?ndalos similares. Sin embargo, es probable que se sigan ideando nuevos esquemas para disfrazar la deuda y que se requerir?n medidas adicionales para combatir dichos esquemas.
Inteligente de activos.