?Qu? son los documentos de trabajo de auditor?a?

Los documentos de trabajo de auditor?a representan los documentos preparados y archivados por los auditores como evidencia del proceso de auditor?a. Los documentos incluir?n informaci?n est?ndar a menudo requerida por las normas nacionales de auditor?a para demostrar que las auditor?as se planificaron correctamente y se realizaron con la supervisi?n adecuada, que los pasos del trabajo de campo fueron apropiados y se siguieron en consecuencia, y hay suficiente evidencia disponible para respaldar la opini?n de auditor?a. La mayor?a de las firmas contables retendr?n el documento de trabajo de auditor?a indefinidamente. Cualquier acci?n legal que surja como resultado de una auditor?a puede requerir que la empresa demuestre que su proceso de auditor?a es adecuado y adecuado. Se pueden incluir otros documentos con los documentos de trabajo est?ndar.

Todas las auditor?as seguir?n un plan espec?fico antes de la fase de trabajo de campo. Las firmas de contabilidad y / o auditor?a deben presentar informaci?n a los clientes sobre el plan de auditor?a sugerido. El plan determinar? el tama?o y el alcance del art?culo para garantizar que los auditores seleccionen una muestra apropiada de documentaci?n contable. Los documentos de planificaci?n a menudo detallar?n los pasos tomados para seleccionar una muestra, ya que esta es una parte cr?tica del proceso de planificaci?n de auditor?a. No proporcionar informaci?n sobre el proceso de muestreo puede resultar en la incapacidad de demostrar por qu? los auditores consideraron que su muestra era una imagen representativa de la informaci?n contable del cliente.

Las auditor?as deben contar con la supervisi?n adecuada de un auditor l?der o socio de la firma de contabilidad. La mayor?a de las auditor?as requerir?n que el supervisor firme todos los documentos de trabajo de auditor?a. Esta firma garantiza que todos los pasos tomados para auditar adecuadamente las hojas de trabajo del cliente, diarios, libros de contabilidad u otros documentos siguieron los est?ndares de auditor?a adecuados. Los auditores principales tambi?n pueden necesitar tomar decisiones sobre la selecci?n de una segunda muestra para probar o escribir notas en los documentos para proporcionar una explicaci?n adicional sobre un proceso de trabajo de campo de auditor?a. La falta de informaci?n sobre la supervisi?n adecuada de las auditor?as puede anular a toda la auditor?a y someter a las firmas de contabilidad a fuertes sanciones. Los documentos de trabajo de auditor?a preparados por personas no calificadas generalmente no pueden respaldar la opini?n de auditor?a final.

Debido a que la fase de trabajo de campo es a menudo la parte m?s importante del proceso de auditor?a, una gran mayor?a de los documentos de trabajo de auditor?a provendr?n de este proceso. Todos los documentos de trabajo preparados por los auditores que trabajan en la auditor?a entrar?n en esta categor?a. La mayor?a de los clientes har?n una copia de su documentaci?n contable para el per?odo de tiempo seleccionado por los auditores. Estos documentos pasar?n a ser propiedad de la firma contable. Los auditores probar?n la exactitud de estos documentos y crear?n un archivo para retener estos documentos en el almacenamiento de la empresa de contabilidad. Los auditores principales generalmente crear?n un archivo y proporcionar?n una descripci?n general de los documentos de trabajo de la auditor?a para una f?cil revisi?n por parte de personas que no trabajan en la auditor?a.

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