Un avocat fiscaliste international est un avocat dont la pratique se concentre sur les structures fiscales d’au moins deux pays. De nombreux avocats fiscalistes internationaux conseillent des entreprises disposant de plusieurs bureaux dans le monde, tandis que d’autres travaillent avec des particuliers qui possèdent des terres, travaillent ou résident principalement à l’étranger. Presque tous les pays du monde ont leur propre structure fiscale, mais il n’y a pas deux structures identiques. Le travail de l’avocat fiscaliste international est d’aider les clients à concilier les obligations fiscales concurrentes et, généralement, à minimiser l’ensemble des impôts dus.
Le rôle principal du conseil fiscal international est le conseil et l’analyse. La plupart du temps, ces avocats sont embauchés pour leur expertise et leur capacité à aider les clients à planifier efficacement leurs impôts et à anticiper les obligations étrangères. Ils sont particulièrement utiles aux entreprises qui s’engagent dans des affaires mondiales. Même les comptables d’entreprise et les conseillers fiscaux nationaux les plus habiles peuvent ne pas être en mesure de voir les mêmes pièges fiscaux internationaux qu’un avocat international pourrait le faire.
Un avocat fiscaliste international travaillant pour une entreprise commencera généralement par identifier les obligations fiscales de l’entreprise. Les entreprises ayant des bureaux à l’étranger relèvent presque certainement des codes fiscaux de plus d’un endroit. Même les entreprises qui n’ont qu’un seul bureau mais vendent des marchandises à l’international, font du commerce avec des consultants à l’étranger ou embauchent du personnel international, peuvent découvrir qu’elles ont des obligations fiscales internationales et nationales. L’avocat décrira toutes les obligations fiscales potentielles de l’entreprise et travaillera avec les comptables et autres membres du personnel de l’entreprise pour s’assurer que toutes les taxes sont payées correctement et en temps opportun.
La plupart du temps, un avocat fiscaliste international d’entreprise aidera également les entreprises à rechercher des moyens de minimiser leurs obligations fiscales. Les avocats chercheront des échappatoires et chercheront des exemptions ; ils essaieront de minimiser les événements imposables et de maximiser les déductions disponibles. Les avocats fiscalistes internationaux des particuliers font la même chose pour les clients privés, mais à plus petite échelle. Les avocats fiscalistes internationaux peuvent être indispensables aux personnes qui vivent ou travaillent à l’étranger ou qui possèdent des actifs importants, notamment des terrains, dans un pays étranger.
La majorité des avocats en fiscalité internationale des entreprises et des particuliers travaillent dans des cabinets d’avocats axés sur la fiscalité, bien que certaines grandes entreprises emploient des avocats en fiscalité internationale à temps plein. À moins que l’entreprise ne soit particulièrement importante ou en constante expansion, il est plus courant de retenir les services de quelques avocats dans des cabinets privés, puis de faire appel à leurs services au besoin. De cette façon, les entreprises peuvent obtenir des conseils lorsqu’elles en ont besoin et les avocats sont libres de gérer plusieurs clients à la fois.
Tous les avocats fiscalistes internationaux ne travaillent pas pour des entreprises ou des particuliers. Certains sont impliqués dans la création d’une politique fiscale internationale, ou dans l’application des réglementations fiscales. Les avocats dans ces domaines travaillent généralement pour les gouvernements nationaux. Les avocats du gouvernement enquêtent sur l’évasion fiscale et poursuivent ceux qui sont perçus comme ayant enfreint la loi. Ils conseillent les législateurs et les législateurs sur la manière d’élaborer une politique fiscale efficace, les exonérations à inclure et le montant des sanctions en cas de violation.
Les avocats du gouvernement et les avocats des cabinets privés dans le domaine de la fiscalité internationale effectuent des travaux sensiblement différents, mais la base de leurs connaissances et de leur formation est la même. Il n’est pas rare qu’un avocat fiscaliste international fasse ses débuts au gouvernement, puis passe à la pratique privée, et vice versa. Le monde du droit fiscal international est vaste et les possibilités de carrière sont vastes.