Les achats d’immobilisations et les achats effectués pour mettre à niveau les immobilisations sont les deux types différents de dépenses en capital (capex). Les immobilisations sont des biens physiques dont la durée de vie utile s’étend bien au-delà de l’année en cours. Le bien doit également être d’une certaine nature pour être qualifié d’actif immobilisé plutôt que d’actif à court terme. Les biens physiques traités comme des immobilisations doivent avoir une qualité de permanence, comme des biens immobiliers ou des machines majeures, plutôt que quelque chose qui peut avoir une durée de vie utile de plusieurs années mais qui peut être facilement déplacé ou vendu, comme une imprimante d’ordinateur. La catégorie des immobilisations est communément appelée dans un budget les immobilisations corporelles (immobilisations corporelles).
Les dépenses professionnelles doivent être correctement classées à des fins comptables et fiscales. Les actifs qu’une entreprise acquiert au cours d’un exercice peuvent être considérés comme courants ou fixes, ce qui affecte la façon dont l’actif est traité à des fins fiscales. Un actif est considéré comme courant s’il est épuisé dans l’année en cours ou dans l’année suivante ou s’il peut facilement être converti en espèces. Les frais d’acquisition d’un actif à court terme sont radiés dans les livres de la société l’année où l’actif est acquis.
Une immobilisation est un bien qui a une longue durée de vie et ne peut pas être facilement vendu ou converti en espèces. Ce type de bien ne peut pas être passé en charges dans l’année où il est acquis. Le code des impôts exige que le coût des immobilisations soit amorti sur leur durée d’utilité, ce qui signifie que la totalité du coût doit être étalée sur les années d’utilisation du bien et qu’une partie égale est déduite chaque année. La propriété se déprécie chaque année, ce qui est une autre dépense que l’entreprise doit enregistrer dans son système comptable.
Les dépenses en capital sont des sommes dépensées en immobilisations corporelles. Il existe deux types de dépenses en espèces qui qualifieront la dépense de capital aux fins de l’impôt. Si une entreprise achète quelque chose qui est considéré comme une immobilisation, la dépense est une dépense en capital. Les dépenses pour mettre à niveau une immobilisation fixe ou prolonger sa durée de vie utile sont également considérées comme du capital. Toute dépense d’argent pour acquérir un actif actuel est plutôt considérée comme une dépense opérationnelle (opex).
L’importance de la classification des dépenses en immobilisations est principalement liée au traitement fiscal, mais elle a également d’autres implications pour les opérations financières d’une entreprise. Les entreprises fonctionnent selon un budget annuel et les budgets opérationnels gèrent les flux de trésorerie au cours d’un exercice. Les immobilisations sont comptabilisées séparément sur un budget d’immobilisations qui ne reflète que les dépenses en capital. L’achat ou le développement d’immobilisations corporelles nécessite généralement d’importantes dépenses de trésorerie, un financement complexe et un plan d’acquisition s’étalant sur plusieurs années, ce qui oblige la direction à identifier les actifs à l’avance afin qu’ils puissent être correctement comptabilisés dans le plan financier de l’entreprise.