Le Pension Protection Act de 2006 était une loi visant à renforcer les fonds de pension aux États-Unis. Il a modifié la loi de 1974 sur la sécurité du revenu de retraite des employés et a garanti que toutes les pensions seraient entièrement financées. La loi a également créé de multiples avantages fiscaux pour l’épargne-retraite et a créé des règles plus strictes sur la façon dont les dons de bienfaisance pourraient être récompensés dans le droit fiscal. Certains programmes qui auraient expiré, comme les plans Roth 401k et Roth 403b et le crédit d’impôt pour l’épargne-retraite, ont été prolongés.
Le 2006 août 17, le président George W. Bush a promulgué le Pension Protection Act de 2006. Il est devenu le numéro de droit public 109-280. Jusqu’à présent, de nombreuses pensions n’avaient pas été entièrement capitalisées. Cela signifiait que les employeurs promettaient aux employés des avantages qu’ils n’auraient peut-être pas été en mesure de payer le moment venu. Le Pension Protection Act de 2006 a résolu ce problème en abrogeant les anciennes règles de financement qui existaient en vertu de l’Employee Retirement Income Security Act de 1974 et en fixant de nouvelles normes de financement minimum.
Selon la loi de 2006, toutes les retraites devaient être entièrement financées à la fin d’une période de sept ans qui a commencé en 2008. Pour s’assurer que cela se produise, la loi imposait une taxe d’accise de 10 % à toute entreprise qui ne suivait pas le nouveau financement des lignes directrices. Il permettait également aux employeurs de déduire le coût des cotisations supplémentaires aux fonds de pension.
Le Pension Protection Act de 2006 a également créé et modifié de multiples avantages fiscaux liés à l’épargne-retraite. La plupart d’entre eux ont affecté les règles concernant les régimes de retraite 401k. Un 401k est un plan qui prend un pourcentage du salaire d’un employé et l’investit en franchise d’impôt jusqu’à ce que l’employé prenne sa retraite et retire l’argent du compte. La loi a permis aux employeurs d’inscrire automatiquement tous les employés dans les plans 401k. Un employé devait spécifiquement se retirer s’il ne voulait pas être inscrit.
La loi stipulait également que si un employé était dans l’armée et était appelé au service actif entre le 11 septembre 2001 et le 31 décembre 2007, l’employé pouvait faire un retrait sans pénalité de son 401k ou de son arrangement de retraite individuel (IRA). Compte. Habituellement, ces types de comptes imposent des pénalités si de l’argent est retiré avant que l’employé ne prenne sa retraite. La Loi sur la protection des retraites de 2006 a également facilité les retraits en cas de difficultés des plans 401k et prévoyait le transfert direct des plans 401k vers les plans Roth IRA.
En vertu de la Pension Protection Act de 2006, les dons de bienfaisance ne pouvaient être déduits des formulaires fiscaux que si certains critères étaient remplis. Les registres des dons en espèces devaient être conservés avec le rapport en cas d’audit de l’Internal Revenue Service (IRS). Ces dossiers pourraient prendre la forme de reçus de l’organisme de bienfaisance, de relevés de carte de crédit ou de chèques. Les objets donnés devaient être en bon état. Les contribuables âgés de plus de 70.5 ans pourraient faire un don à une œuvre caritative directement à partir de leur compte IRA, mais ces dons ne seraient pas déductibles d’impôt.
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