L’analyse comparative est une analyse dans laquelle une entreprise compare ses performances à celles d’autres entreprises. L’analyse comparative financière repose principalement sur la performance fiscale de l’entreprise telle que déterminée par les processus comptables. Plutôt que d’utiliser un comptable pour ce processus, un analyste commercial ou financier s’engage souvent dans le processus d’analyse comparative financière. L’utilisation de ratios financiers, l’analyse du coût du capital ou d’autres mesures sont impliquées. Les entreprises peuvent effectuer cette activité sous la forme d’un processus mensuel, trimestriel ou annuel en fonction des besoins et des désirs de ces informations.
Les grandes organisations peuvent créer des tendances pour les différents départements et opérations au sein de l’entreprise. L’analyse comparative des finances permet à une entreprise d’évaluer si chaque département s’améliore ou non en termes de capital utilisé pour accomplir les tâches. Les responsables opérationnels et départementaux sont souvent confrontés à l’obligation d’atteindre certains critères financiers afin d’obtenir des primes. Un analyste commercial ou financier examine les chiffres requis par les propriétaires ou les dirigeants au cours de ce processus. Cela permet à l’entreprise de découvrir où des améliorations sont nécessaires pour atteindre les objectifs de référence internes.
L’analyse comparative financière utilise souvent des outils universels pour toutes les entreprises. Le but de ces outils est de gommer les différences entre les entreprises en termes de chiffres comptables ou d’états financiers. Par exemple, les entreprises publiques publient des états financiers et d’autres données monétaires qui se rapportent à une période donnée pour les opérations commerciales. Il est souvent difficile de comparer le compte de résultat d’une entreprise à celui d’une autre. La raison de cette difficulté provient des différentes techniques ou mesures comptables utilisées par chaque entreprise lors de la préparation des états financiers.
Les ratios financiers sont un outil très courant pour l’analyse comparative financière. Chaque ratio utilise des informations provenant des états financiers d’une entreprise afin d’obtenir un résultat. Les ratios éliminent les différences de méthodes comptables en réduisant simplement les activités financières de l’entreprise à une seule mesure dans un but précis. Par exemple, l’examen des comptes débiteurs d’une entreprise peut ne pas produire des données d’analyse comparative très utiles. Le calcul d’un ratio de rotation des comptes clients, cependant, peut fournir plus d’informations lors de la comparaison des données financières de deux entreprises.
Le but ultime de l’analyse comparative financière est de découvrir les performances actuelles et à quel point elles sont éloignées des performances souhaitées. Par exemple, une entreprise peut souhaiter un pourcentage de profit brut de 30 pour cent. Le calcul des informations relatives à ce chiffre sur une base mensuelle permet à une entreprise de savoir dans quelle mesure l’entreprise est loin d’atteindre son objectif. Des ajustements sont alors effectués afin d’atteindre l’objectif souhaité.
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