L’impôt différé est le résultat lorsque des différences temporaires existent entre le revenu total inscrit au bilan d’une entreprise et le montant des revenus sur lesquels l’entreprise doit payer des impôts pour une période donnée. L’inclusion de ces taxes sur les états comptables peut aider les entreprises à comptabiliser les impôts futurs qu’elles pourraient devoir aux agences gouvernementales du revenu.
Les impôts sur le revenu différés peuvent être classés en tant que passifs ou actifs. Un service comptable peut gérer les passifs et les actifs d’impôts différés de manière à maximiser les revenus d’une entreprise à des fins comptables. En outre, un comptable peut chercher à minimiser le revenu de l’entreprise aux fins de la responsabilité fiscale au cours d’un exercice fiscal donné.
Les entreprises documentent les passifs et actifs d’impôts différés pour plusieurs raisons. L’une des principales raisons est de veiller à ce que les investisseurs et les dirigeants et administrateurs de la société soient informés des futures implications fiscales pour l’entreprise. De plus, cette documentation permet aux entreprises de rendre compte facilement de leurs passifs et actifs d’impôts différés.
Un compte de passif d’impôt différé estime le montant des impôts futurs qui seront évalués sur le revenu qui a été comptabilisé dans les états comptables d’une société mais qui n’a pas encore été comptabilisé aux fins de l’impôt sur le revenu. Dans cette situation, le revenu gagné sur un état comptable est supérieur au revenu imposable de l’entreprise pour un exercice fiscal. En conséquence, les charges fiscales de l’entreprise dépassent généralement ses impôts à payer.
Par exemple, une entreprise peut devoir 1,000,000 900,000 100,000 $ US (USD) d’impôts sur le revenu gagné. Cependant, en raison de la réglementation fiscale, la société peut être tenue de ne payer que XNUMX XNUMX USD en taxes pour l’année fiscale. Les XNUMX XNUMX $ US de revenus restants sont généralement classés dans les livres de la société comme un passif d’impôt différé. Les taxes sont ensuite payées à une date ultérieure.
Un actif d’impôt différé peut être inscrit au bilan d’une société afin de documenter une situation dans laquelle l’entreprise réalisera vraisemblablement une réduction d’impôts futurs en raison d’un actif. Afin de bénéficier d’un actif d’impôt différé, une société déduit d’abord la charge dans ses livres comptables. Des allégements fiscaux sont ensuite accordés à une date ultérieure.
Une entreprise peut, par exemple, avoir un actif d’impôt différé de 10,000 50,000 USD inscrit dans ses livres. Si l’entreprise gagne 10,000 40,000 USD de revenus avant impôts, elle peut déduire l’actif d’impôt différé de XNUMX XNUMX USD du revenu imposable total. En conséquence, l’entreprise n’est tenue de payer que les taxes sur les XNUMX XNUMX $ US.