Un gouvernement peut imposer plusieurs types de taxes à ses citoyens, y compris le revenu et les droits d’accise. L’impôt sur le revenu est généralement basé sur le salaire d’une personne et peut être prélevé selon des systèmes progressifs, forfaitaires ou régressifs. Un droit d’accise peut être imposé sur les produits d’un pays, bien que certains gouvernements les perçoivent également sur les importations. Alors que l’impôt sur le revenu est considéré comme un impôt direct, l’accise est considéré comme un impôt indirect. Les impôts directs sont payés directement par ceux qui les doivent, alors que les impôts indirects sont souvent ajoutés au prix des marchandises pour rembourser les vendeurs de leurs obligations.
L’impôt sur le revenu est souvent prélevé sur les salaires gagnés par une personne physique ou morale, telle qu’une société. Dans de nombreux cas, le revenu imposable peut être ajusté à la fin d’une année fiscale ou civile pour tenir compte des dépenses et des personnes à charge. Il existe divers systèmes par lesquels un gouvernement peut percevoir des impôts sur le revenu des particuliers. Les systèmes progressifs, par exemple, augmentent le taux d’imposition à mesure que le revenu d’une personne augmente. Ce système déplace souvent le fardeau des paiements d’impôts des personnes moins rémunératrices vers les personnes dont les salaires sont plus élevés.
Contrairement à un impôt progressif sur le revenu, le système d’imposition forfaitaire institue un taux constant pour tous les contribuables. Une telle taxe impose souvent moins de lignes directrices et moins de frais administratifs, bien que certaines personnes considèrent ce système comme injuste pour ceux dont les salaires sont inférieurs. Un impôt régressif sur le revenu crée une relation inverse entre l’impôt prélevé et le revenu d’une personne. À mesure que le revenu d’une personne augmente, son taux d’imposition diminue. Ce système fonctionne contrairement à un impôt progressif, car le fardeau est principalement supporté par ceux qui gagnent moins de dollars imposables.
Les taxes d’accise sont celles payées à l’achat de biens ou de services et sont souvent reflétées dans les prix d’achat totaux. L’essence, l’alcool et le tabac sont des exemples de produits pouvant être assujettis à des taxes d’accise. Un gouvernement prélève souvent des droits d’accise sur les marchandises produites uniquement dans ce pays, bien que ces types de taxes en Australie soient également imposés sur les marchandises importées.
Les taxes de vente peuvent être perçues en plus des taxes d’accise lors de l’achat de produits ou de services particuliers. Ces deux taxes sont distinctes en ce que les droits d’accise s’appliquent souvent à une gamme spécifique de produits et peuvent être perçus comme une dénomination mesurable. La taxe de vente, en revanche, est susceptible d’être proportionnelle à la valeur et perçue en pourcentage par rapport au prix.
Outre les produits sur lesquels ils sont perçus, les taxes sur le revenu et les droits d’accise diffèrent les unes des autres dans la manière dont elles sont imposées. Les droits d’accise sont considérés comme des taxes indirectes ou à la consommation. Les taxes sur les ventes et la valeur ajoutée sont d’autres exemples d’impôts indirects, qui sont probablement payés au gouvernement par le producteur ou le vendeur. À son tour, cette personne ou entité essaie souvent de récupérer la taxe en augmentant le prix de vente d’un bien ou d’un service. Les économistes considèrent souvent les impôts indirects comme des mesures régressives car ils ne sont pas fondés sur la capacité de payer.
Un impôt direct, contrairement à celui des indirects, est prélevé sur le payeur sans intermédiaire. Cela peut prendre la forme de revenus, de gains en capital ou d’impôt foncier, où le payeur est directement responsable. L’une des caractéristiques les plus notables d’un impôt direct est que la responsabilité du paiement ne peut pas être transférée, comme le font les producteurs avec la taxe de vente. Des données spécifiques peuvent être requises sur la déclaration de revenus individuelle d’une personne pour garantir que tous les impôts directs sont payés comme prévu.
Certains gouvernements imposent un impôt direct sur le principe de la capacité de payer, comme l’impôt sur le revenu. Les impôts fonciers, bien que susceptibles d’être basés sur la valeur, peuvent fonctionner selon un calendrier progressif en ce sens qu’ils augmentent avec la taille et les commodités d’une propriété. Bien que l’impôt direct soit souvent défini de la même manière par la plupart des gouvernements, chaque nation peut imposer ses propres sanctions pour celui qui paie. En Inde, par exemple, les impôts directs sont perçus sur la base du statut de résident plutôt que de la citoyenneté. Dans l’Union européenne, les États membres prélèvent actuellement des impôts directs au niveau national.