Un bénéficiaire accessoire est une personne qui en profite uniquement parce que quelqu’un d’autre en profite. Bien que le terme puisse être utilisé de manière générique dans un large éventail de circonstances, les secteurs de l’assurance et de la finance l’utilisent généralement dans le cadre de la disposition d’un testament, d’une fiducie ou d’un autre accord similaire. Parfois appelé bénéficiaire indirect, un bénéficiaire accessoire contraste avec un bénéficiaire direct, qui est la personne ou l’entité spécifiquement nommée dans la convention.
En règle générale, un bénéficiaire incident est considéré comme accessoire parce que la source de la prestation n’a pas pris de dispositions pour lui en profiter directement. Par exemple, le créateur d’un testament ou d’une fiducie peut ordonner que ses biens soient répartis entre ses enfants adultes. Dans ce cas, chacun des enfants est un bénéficiaire direct. Cependant, il est fort probable que les conjoints et descendants de ces enfants bénéficieront également de l’héritage, faisant de chacun d’eux un bénéficiaire accessoire.
L’assurance-vie hypothécaire traditionnelle peut être un excellent exemple de la différence entre les bénéficiaires directs et indirects. Cette assurance est conçue pour rembourser le solde hypothécaire dû sur une habitation en cas de décès du preneur d’assurance. Dans cette situation, le bénéficiaire direct est la société de crédit hypothécaire, car elle est nommée dans la police et les fonds lui sont versés directement. Le ou les bénéficiaires accessoires seraient ceux qui héritent de la maison, généralement la famille du preneur d’assurance.
Dans les situations de fiducie, la nature du bénéficiaire influe également sur la fiscalité. Un bénéficiaire direct peut être soumis à l’impôt sur les successions ou sur le revenu, alors qu’un bénéficiaire indirect ne l’est généralement pas. Cela est également vrai dans la plupart des régions où l’assurance-vie est imposable.
Les considérations fiscales peuvent jouer un rôle important dans les décisions de bénéficiaire d’un individu. Par exemple, dans certaines régions, le taux d’imposition diffère selon que les fonds hérités sont directement distribués aux bénéficiaires en une somme forfaitaire ou versés dans une fiducie créée pour distribuer les fonds aux bénéficiaires au fil du temps. En outre, les impôts des bénéficiaires individuels peuvent différer des impôts payés par les entreprises bénéficiaires.
Pour cette raison, une personne peut désigner une société hypothécaire ou un autre créancier comme bénéficiaire principal plutôt que de désigner son conjoint comme bénéficiaire. De cette façon, le conjoint profite du remboursement de la dette sans avoir à faire face aux implications fiscales. Cette stratégie est généralement la plus efficace pour les politiques mises en place pour faire face à cette situation spécifique ou pour les politiques à court terme par opposition à la vie entière ou aux politiques universelles.