Aux États-Unis, un échange 1035 est le transfert non imposable d’une assurance-vie, d’une assurance de dotation ou d’une rente. Ce type de transfert, nommé d’après l’article 1035 du code des impôts de l’Internal Revenue Service, est possible lorsqu’il ne créera pas de gain ou de perte pour le titulaire du compte. Afin de ne payer aucun impôt sur ce type de transfert et de se qualifier pour un échange 1035, une personne doit passer à une nouvelle police dont le coût est égal ou supérieur à celui de la police d’origine. La principale raison pour laquelle une personne peut opter pour un échange 1035 est de faire un échange de police sans se soucier de perdre de l’argent ou de payer des impôts.
Généralement, 1035 échanges sont autorisés d’une police d’assurance-vie à une autre. Cependant, cela n’est autorisé que dans le cadre d’une transaction individuelle. Le transfert de plusieurs politiques vers une nouvelle politique n’est généralement pas autorisé. Une personne peut également choisir de transférer une police d’assurance-vie à une rente comme un échange 1035, mais la même chose n’est pas autorisée si une personne transfère une rente à une police d’assurance-vie; un tel transfert ne respecte pas les règles de la section 1035 de l’IRS.
Une police d’assurance-vie peut également être transférée à une assurance de dotation et une assurance de dotation peut être transférée à une rente ou à une autre police d’assurance de dotation. Lorsqu’une police d’assurance de dotation est transférée à une autre police d’assurance de dotation, la législation fiscale exige que les paiements réguliers commencent au plus tard par rapport au contrat initial. Une rente ne peut pas être transférée à une assurance de dotation par le biais d’un échange 1035. Afin de se qualifier pour un échange 1035, une rente ne peut être transférée qu’à une autre rente.
En règle générale, une personne qui envisage un échange 1035 contacte la société qui détient sa police d’assurance-vie, son assurance de dotation ou sa rente pour en savoir plus sur le processus d’échange 1035. L’entreprise peut généralement informer le titulaire du compte des démarches qu’il devra effectuer pour ce type d’échange. S’il souhaite passer à une police dans une autre société, la nouvelle société peut également être une source d’informations et d’aide.
Une fois qu’une personne a décidé d’un échange et s’est assurée qu’elle remplit les conditions d’éligibilité, elle doit alors décider vers quel type de compte transférer. Une personne peut demander l’avis d’un agent d’assurance ou d’un conseiller financier s’il ne sait pas trop comment prendre une décision. Ensuite, il devra généralement remplir des formulaires à la fois pour l’échange et le compte de remplacement qu’il a choisi. Une fois les formulaires requis remplis et traités, l’argent du titulaire du compte est transféré de son ancienne police vers le nouveau compte.