Aux États-Unis, les gens peuvent économiser de l’argent pour leurs années de retraite en versant des cotisations annuelles aux arrangements de retraite individuels (IRA). Sur la plupart des types d’IRA, l’Internal Revenue Service (IRS) exige que les titulaires de compte âgés de 70 ans et demi ou plus commencent à effectuer des retraits annuels obligatoires. Quiconque ne parvient pas à rendre le retrait obligatoire de l’IRA encourt une pénalité fiscale fédérale.
Les IRA sont généralement financés par des bénéfices avant impôt. Les titulaires de compte désignent leurs contributions comme de l’argent IRA, mais peuvent investir leurs contributions dans une variété d’instruments d’investissement différents, notamment des actions, des obligations et des biens immobiliers. Les IRA offrent un abri fiscal, ce qui signifie que le titulaire du compte ne paie aucun impôt sur les cotisations ou les revenus jusqu’à ce que les retraits soient effectués. L’IRS impose la règle de retrait obligatoire de l’IRA afin d’empêcher les contribuables de protéger l’argent des impôts pendant toute la durée de leur vie.
Les distributions minimales requises des IRA sont basées sur l’espérance de vie du titulaire du compte ou les espérances de vie conjointes du titulaire du compte et de son conjoint. L’IRS produit des tables actuarielles que les titulaires de compte peuvent utiliser pour déterminer la taille du retrait obligatoire de l’IRA qu’ils doivent effectuer. Ces tableaux sont basés sur des moyennes statistiques d’espérance de vie. De nombreuses personnes possèdent plusieurs IRA, auquel cas elles doivent effectuer un retrait basé sur leurs soldes IRA combinés. Un titulaire de compte peut retirer de l’argent d’un seul IRA plutôt que d’effectuer des retraits de chaque IRA qu’il possède, tant que le montant total retiré correspond au minimum requis par l’IRS.
Pour le premier retrait, un titulaire de compte peut rendre le retrait obligatoire de l’IRA à tout moment entre le 1er janvier de l’année au cours de laquelle il atteint 70 ans et demi et le 1er avril de l’année suivante. Les années suivantes, les retraits doivent être effectués entre le 1er janvier et le 31 décembre de la même année civile. Par conséquent, un titulaire de compte IRA peut effectuer ses deux premiers retraits annuels au cours de la même année civile. Toute personne qui ne prend pas le retrait annuel doit payer une pénalité fiscale égale à 50 pour cent de la distribution minimale requise qu’elle n’a pas effectuée.
Les Roth IRA sont un type de compte de retraite financé par les revenus après impôt. L’argent déposé dans un Roth IRA grandit à l’abri de l’impôt de la même manière que les autres IRA grandissent, de sorte que les revenus du titulaire du compte ne sont pas imposés sur une base annuelle. En vertu des lois fiscales fédérales, les gens n’ont pas à effectuer de retraits IRA obligatoires de Roth IRA. De plus, l’IRS n’évalue pas les impôts sur les retraits de Roth ou les revenus de Roth.