Un SEP-IRA (Simplified Employee Pension-Individual Retirement Account) ou Simplified Employee Pension Plan, est un régime de retraite proposé aux indépendants et aux propriétaires de petites entreprises. Sont éligibles à la création d’un SEP-IRA les propriétaires uniques, les personnes en partenariat et les propriétaires d’entreprise d’entreprises non constituées en société ou constituées en société, y compris les sociétés S. Le propriétaire doit gagner un revenu de travail indépendant en fournissant un service.
Un SEP-IRA est, en un mot, simple. Le démarrage et l’administration du régime sont moins coûteux qu’avec les régimes de retraite traditionnels. Il y a relativement peu de paperasse à remplir et aucun rapport annuel à l’IRS n’est requis. La date limite pour démarrer et contribuer à un plan SEP-IRA est la date limite de dépôt des déclarations de revenus de l’entreprise, qui est généralement le 15 avril.
Les avantages d’un plan SEP-IRA vont au-delà de sa simplicité. Comme pour la plupart des régimes de retraite, l’argent est reporté d’impôt jusqu’à ce qu’il soit retiré. Les cotisations sont flexibles et ne doivent pas être versées chaque année.
Le pourcentage cotisé par l’employeur peut fluctuer chaque année tant qu’il est le même pour chaque employé. Jusqu’à 25 % de la rémunération d’un employé est admissible à l’avantage fiscal, jusqu’à 44,000 2006 dollars américains (USD) pour 220,000. La cotisation maximale, sur laquelle repose la contribution de l’employeur, est de 2006 XNUMX USD en XNUMX.
Il y a peu d’exigences qui stipulent qui est un employé admissible. Un employé admissible doit être âgé d’au moins 21 ans et avoir effectué du service pendant au moins trois des cinq dernières années. Tous les employés admissibles doivent participer, y compris les employés à temps partiel et saisonniers. Les employés qui n’ont pas à être inclus dans le plan sont: ceux couverts par un contrat syndical, les étrangers non résidents et ceux qui ont gagné moins de 450 USD au cours de l’année.
Un SEP-IRA peut être transféré dans un autre SEP-IRA, un IRA traditionnel ou un autre plan de retraite qualifié qui permet les transferts. Un employé ne peut pas contracter un prêt auprès d’un SEP-IRA, mais peut effectuer des retraits. Bien sûr, comme pour les autres régimes de retraite, le retrait est assujetti à l’impôt sur le revenu pour l’année où il a été distribué, mais les pénalités sont relativement faibles.