Dans une fiducie bénéficiaire, le créateur de la fiducie transfère des actifs à la fiducie pour l’usage de son bénéficiaire. Cette fiducie irrévocable permet à un constituant de donner des actifs à une autre personne tout en protégeant ces actifs contre les pertes dues au divorce, aux poursuites, aux impôts sur les successions et aux impôts sur le revenu. Ce type de fiducie permet au bénéficiaire de prendre des décisions d’investissement pour la fiducie et de bénéficier des résultats de ces décisions, mais ne l’oblige pas à payer des impôts sur les revenus de la fiducie.
Une fiducie bénéficiaire ne doit pas être confondue avec un bénéficiaire d’une fiducie. Une fiducie bénéficiaire est un type d’outil ou d’entité de gestion d’actifs. Un bénéficiaire d’une fiducie est généralement une personne qui reçoit les avantages d’une fiducie. Dans certains cas, cependant, le bénéficiaire d’une fiducie peut être une entreprise plutôt qu’une personne.
Lorsqu’une personne crée une fiducie bénéficiaire, elle renonce au droit de contrôler les actifs ou de prendre des décisions pour la fiducie. Cette confiance est irrévocable. Une fois qu’il est créé, le concédant ne peut pas le modifier ou l’annuler. Il renonce au droit de prendre des décisions d’investissement pour la fiducie, transférant ce droit au bénéficiaire.
Les impôts sont traités de manière unique avec une fiducie bénéficiaire. Tous les biens et actifs au sein de la fiducie sont considérés comme appartenant à la fiducie plutôt qu’à un individu. En tant que tel, la fiducie n’est pas assujettie à l’impôt sur les successions lorsque le constituant décède ou lorsque le bénéficiaire décède. Le bénéficiaire de la fiducie est également protégé de l’impôt sur le revenu. Dans la plupart des cas, c’est le constituant de la fiducie qui est considéré comme son propriétaire et soumis aux exigences fiscales de sa juridiction.
Étant donné que les actifs d’une fiducie bénéficiaire appartiennent à la fiducie plutôt qu’à un individu, ils ne sont pas sujets à perte en cas de divorce. Le bénéficiaire de ce type de fiducie n’est pas réellement propriétaire des actifs, de sorte qu’un conjoint ne peut pas en faire partie en cas de divorce. Il en va de même pour les créanciers ou toute autre personne qui pourrait décider de poursuivre le bénéficiaire. Le bénéficiaire n’a aucun droit de propriété sur les actifs de la fiducie, ils ne peuvent donc pas être saisis en raison de poursuites ou de dettes impayées.
Bien que le bénéficiaire de ce type de fiducie ne soit pas considéré comme le propriétaire de la propriété qui s’y trouve, il a le droit de prendre des décisions pour les actifs. Il peut décider quand et comment faire des investissements pour la fiducie. Il peut même démarrer une entreprise pour la fiducie et en bénéficier tout en conservant toute la protection des actifs offerte par la fiducie. Les actifs de la fiducie ne sont pas vulnérables aux poursuites en responsabilité commerciale.
L’argent et les actifs d’une fiducie bénéficiaire peuvent être transmis aux enfants du bénéficiaire initial ou à toute autre personne à qui il souhaite fournir de l’argent et des biens. Il peut créer des fiducies distinctes pour ses bénéficiaires afin de transmettre les actifs de la fiducie d’origine après son décès. Ces fiducies seraient également protégées des droits de succession.