En ce qui concerne la finance, une fiducie est un compte créé pour détenir de l’argent ou des biens pour quelqu’un. Il est créé principalement à des fins fiscales, car les fiducies sont traitées selon des règles spécifiques distinctes de l’argent gagné ou des biens détenus, et elles sont souvent exonérées d’impôt avec certaines restrictions. Une fiducie complexe n’exige pas que les fonds qu’elle contient soient versés immédiatement et elle peut continuer à gagner un revenu sans avoir à distribuer l’argent ou les biens. C’est exactement le contraire d’une simple fiducie, qui exige que tout revenu qu’elle reçoit soit distribué immédiatement.
Le principe de base d’une fiducie est qu’elle sert un endroit pour détenir des biens et de l’argent en lieu sûr. Il y a quatre éléments de base qui composent une fiducie. Le constituant d’une fiducie est la personne qui l’a créée. Un fiduciaire est la personne ou l’établissement qui détient la fiducie et le bénéficiaire est la personne qui reçoit les biens ou l’argent de la fiducie. Le capital, également parfois appelé corpus, est l’argent d’origine qui est déposé dans la fiducie, et il variera au fil du temps au fur et à mesure qu’il gagne des dividendes ou est versé.
Toutes les fiducies sont classées en fiducies simples ou en fiducies complexes, de sorte qu’elles peuvent être imposées en conséquence. Essentiellement, tout ce qui ne répond pas aux critères d’une fiducie simple est considéré comme une fiducie complexe. Une fiducie simple exige qu’aucun fonds ne soit versé à partir du capital initial, que tous les revenus qu’elle gagne doivent être distribués au cours de la période d’imposition où ils sont gagnés et qu’aucun fonds ne doit être donné, mis de côté ou utilisé pour des organismes de bienfaisance.
Une fiducie complexe serait donc une fiducie qui n’exigerait pas que le revenu soit versé immédiatement. Les fonds d’une fiducie complexe peuvent également être utilisés pour faire un don à un organisme de bienfaisance ou à des fins caritatives. L’argent peut également être prélevé sur le principal d’origine et payé. Une fiducie simple peut devenir une fiducie complexe si elle enfreint les conditions d’une fiducie simple et serait imposée en conséquence.
Les avantages d’une fiducie complexe par rapport à une fiducie simple sont mis à profit par la façon dont elle est imposée. Un impôt simple reçoit généralement un montant plus élevé de déduction des impôts à la fin de l’année, ce qui réduit l’ensemble des impôts dus. L’un des avantages du système de classification est qu’il peut être modifié à chaque année d’imposition. Si une personne a une fiducie complexe, elle peut être considérée plus tard comme une fiducie simple si certaines règles sont suivies.