Une liste de contrôle d’audit interne est constituée d’instructions ou de lignes directrices spécifiques utilisées par les auditeurs pour tester les informations financières ou opérationnelles d’une entreprise. Les audits internes sont généralement menés par les employés de l’entreprise et examinent le processus de comptabilité financière ou les contrôles internes d’une entreprise. Les dirigeants de l’entreprise les utilisent comme processus d’examen informel pour s’assurer qu’il n’y a pas de faiblesses importantes dans leurs processus de comptabilité financière, leurs contrôles internes ou d’autres opérations commerciales. Bien que les listes de contrôle spécifiques puissent varier en fonction des opérations de l’entreprise, quelques directives de base pour la fonction d’audit interne peuvent inclure des domaines tels que la planification, la collecte d’informations, les tests de conformité aux réglementations gouvernementales et les tests de mesure de la production.
Une partie importante de la liste de contrôle de l’audit interne est la phase de planification entre les gestionnaires et les auditeurs internes. Les audits financiers internes permettent aux managers de comprendre le bon fonctionnement de leurs processus comptables au quotidien et limitent les possibilités de fraude ou de détournement de fonds. D’autres audits internes peuvent inclure un audit de style opérationnel, de conformité ou de performance. Chaque type d’audit interne a généralement sa propre liste de contrôle.
Les listes de contrôle d’audit opérationnel peuvent inclure une copie des procédures opérationnelles standard de l’entreprise pour chaque fonction commerciale et des instructions sur l’examen des employés responsables de la conduite des opérations commerciales. Les éléments répertoriés peuvent inclure la garantie que les employés respectent les règles de l’entreprise, les violations de sécurité ne sont pas évidentes et les intrants commerciaux sont utilisés de manière appropriée.
Les audits de conformité peuvent utiliser une liste de contrôle élaborée à partir d’une organisation externe qui oblige l’entreprise à suivre certaines règles pour maintenir la certification professionnelle. L’Occupational Safety and Health Administration (OSHA) aux États-Unis est un exemple courant, et cette agence exige généralement que les entreprises américaines se soumettent à des audits afin de maintenir la certification de sécurité au travail. Les lignes directrices utilisées pour les audits de conformité donnent aux gestionnaires une opinion objective sur la façon dont l’entreprise maintient les règles et les lignes directrices des organisations externes ; cet examen permet aux gestionnaires de prendre des décisions pour améliorer les opérations commerciales afin de maintenir la certification.
Les audits de performance sont menés par des auditeurs internes pour déterminer dans quelle mesure les employés individuels s’acquittent de leur travail ou dans quelle mesure l’entreprise atteint les buts et objectifs. Ces éléments de la liste de contrôle d’audit interne peuvent inclure la mesure de la productivité des employés ou des performances de l’entreprise sur certains biens ou services, l’examen du temps consacré à l’exécution de certaines tâches et la comparaison des indicateurs avancés de l’entreprise aux normes de l’industrie. Les audits de performance peuvent aider les responsables à prendre des décisions pour améliorer l’efficacité et l’efficience des fonctions commerciales individuelles.