Une liste de contr?le d’audit interne est constitu?e d’instructions ou de lignes directrices sp?cifiques utilis?es par les auditeurs pour tester les informations financi?res ou op?rationnelles d’une entreprise. Les audits internes sont g?n?ralement men?s par les employ?s de l’entreprise et examinent le processus de comptabilit? financi?re ou les contr?les internes d’une entreprise. Les dirigeants de l’entreprise les utilisent comme processus d’examen informel pour s’assurer qu’il n’y a pas de faiblesses importantes dans leurs processus de comptabilit? financi?re, leurs contr?les internes ou d’autres op?rations commerciales. Bien que les listes de contr?le sp?cifiques puissent varier en fonction des op?rations de l’entreprise, quelques directives de base pour la fonction d’audit interne peuvent inclure des domaines tels que la planification, la collecte d’informations, les tests de conformit? aux r?glementations gouvernementales et les tests de mesure de la production.
Une partie importante de la liste de contr?le de l’audit interne est la phase de planification entre les gestionnaires et les auditeurs internes. Les audits financiers internes permettent aux managers de comprendre le bon fonctionnement de leurs processus comptables au quotidien et limitent les possibilit?s de fraude ou de d?tournement de fonds. D’autres audits internes peuvent inclure un audit de style op?rationnel, de conformit? ou de performance. Chaque type d’audit interne a g?n?ralement sa propre liste de contr?le.
Les listes de contr?le d’audit op?rationnel peuvent inclure une copie des proc?dures op?rationnelles standard de l’entreprise pour chaque fonction commerciale et des instructions sur l’examen des employ?s responsables de la conduite des op?rations commerciales. Les ?l?ments r?pertori?s peuvent inclure la garantie que les employ?s respectent les r?gles de l’entreprise, les violations de s?curit? ne sont pas ?videntes et les intrants commerciaux sont utilis?s de mani?re appropri?e.
Les audits de conformit? peuvent utiliser une liste de contr?le ?labor?e ? partir d’une organisation externe qui oblige l’entreprise ? suivre certaines r?gles pour maintenir la certification professionnelle. L’Occupational Safety and Health Administration (OSHA) aux ?tats-Unis est un exemple courant, et cette agence exige g?n?ralement que les entreprises am?ricaines se soumettent ? des audits afin de maintenir la certification de s?curit? au travail. Les lignes directrices utilis?es pour les audits de conformit? donnent aux gestionnaires une opinion objective sur la fa?on dont l’entreprise maintient les r?gles et les lignes directrices des organisations externes?; cet examen permet aux gestionnaires de prendre des d?cisions pour am?liorer les op?rations commerciales afin de maintenir la certification.
Les audits de performance sont men?s par des auditeurs internes pour d?terminer dans quelle mesure les employ?s individuels s’acquittent de leur travail ou dans quelle mesure l’entreprise atteint les buts et objectifs. Ces ?l?ments de la liste de contr?le d’audit interne peuvent inclure la mesure de la productivit? des employ?s ou des performances de l’entreprise sur certains biens ou services, l’examen du temps consacr? ? l’ex?cution de certaines t?ches et la comparaison des indicateurs avanc?s de l’entreprise aux normes de l’industrie. Les audits de performance peuvent aider les responsables ? prendre des d?cisions pour am?liorer l’efficacit? et l’efficience des fonctions commerciales individuelles.
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