Une politique d’audit d?crit les normes et les lignes directrices qu’une entreprise utilise lors de la r?alisation d’audits internes ou lors d’un audit externe par un cabinet d’experts-comptables. Cette politique permet de s’assurer que chaque comptable de l’entreprise conna?t et comprend son r?le dans le processus d’audit. Une politique d’audit peut ?galement ?tre institu?e pour r?pondre aux directives d’un organisme gouvernemental. Les entreprises publiques aux ?tats-Unis (?.-U.), par exemple, doivent satisfaire aux exigences d’audit de la loi Sarbanes-Oxley de 2002, qui est une loi mise en place par le gouvernement am?ricain pour prot?ger les investisseurs et aider ? pr?venir la fraude financi?re ou les scandales. Les entreprises am?ricaines sont ?galement tenues de faire appel ? un cabinet d’experts-comptables agr?? pour les audits publics par le Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB). Il existe des groupes similaires dans d’autres pays, tels que l’Auditing Practices Board (APB) et le Financial Reporting Council (FRC) au Royaume-Uni.
Les entreprises qui ?laborent une politique d’audit de conformit? peuvent le faire conform?ment aux exigences sp?cifiques d?finies par une association professionnelle ou une entit? gouvernementale. Les audits de conformit? garantissent que les entreprises suivent des normes sp?cifiques afin de maintenir la certification ou l’autorisation pour leurs op?rations commerciales. L’Association pour la sant? et la s?curit? au travail (OSHA) aux ?tats-Unis ou des organisations similaires, par exemple, utilisent couramment des audits de conformit? pour s’assurer que leurs membres maintiennent des processus op?rationnels de qualit?. Les entreprises peuvent ?galement avoir besoin d’utiliser une politique d’audit lorsqu’elles maintiennent des polices d’assurance responsabilit? civile g?n?rale ou des garanties de caution.
Une politique d’audit concernant les fonctions internes d?crit g?n?ralement quelles fonctions comptables sp?cifiques sont examin?es par les auditeurs internes et quels employ?s effectueront l’audit. L’audit interne est g?n?ralement un processus informel utilis? ? des fins de gestion d’entreprise. Les responsables de l’entreprise et de la comptabilit? peuvent utiliser des audits internes pour s’assurer que des contr?les sp?cifiques sont en place pour limiter la capacit? d’un employ? ? commettre une fraude, un d?tournement de fonds ou un abus du processus de comptabilit? financi?re de l’entreprise.
Les politiques d’audit externe peuvent diff?rer d’une politique d’audit interne. Les audits externes sont g?n?ralement des processus comptables formels destin?s ? rassurer les investisseurs externes ou les parties prenantes sur la sant? financi?re globale de l’entreprise. Les politiques d’audit externe comprennent g?n?ralement des informations sur le cabinet d’experts-comptables r?alisant l’audit, les processus qui seront audit?s, les contr?les internes qui seront examin?s par les auditeurs et la fr?quence des audits externes. La politique d’audit peut ?galement fournir des lignes directrices pour un audit correctif, qui est un type d’audit formel utilis? pour examiner les audits externes ayant ?chou? pr?c?demment.
Les politiques d’audit peuvent ?galement inclure des d?finitions ou des instructions pour les auditeurs concernant l’importance des inexactitudes comptables ou des erreurs trouv?es dans les informations comptables de l’entreprise. Ces d?finitions et instructions suivent g?n?ralement les normes de l’industrie comptable ?tablies par divers cabinets d’experts-comptables. ? moins que des exigences gouvernementales externes n’existent, les entreprises peuvent g?n?ralement d?velopper une politique d’audit pour d?finir des normes internes d’importance relative et des instructions sp?cifiques pour corriger ces erreurs.