Certains actifs sont intangibles, ce qui signifie qu’ils n’ont pas de caractéristiques physiques; cependant, ces articles doivent toujours être taxés par certains gouvernements. Des exemples d’actifs nécessitant ce type de taxe comprennent les droits d’auteur, les brevets et les secrets commerciaux, pour n’en nommer que quelques-uns. Par nature, une taxe incorporelle est une forme de taxe de vente car elle est généralement imposée lors de la vente d’un actif juridique ou concurrentiel. Le taux d’imposition est souvent déterminé en ajoutant un pourcentage de la valeur de l’article, généralement entre un et dix pour cent, à son coût de vente au détail, mais cette règle peut varier d’un gouvernement à l’autre.
Actifs légaux
Une taxe immatérielle est le plus souvent imposée sur la propriété légale, également appelée « propriété intellectuelle ». Cela comprend généralement les droits d’auteur, les listes de clients, les brevets, les secrets commerciaux et les marques. Ceux-ci sont classés comme incorporels car leur valeur réelle n’est pas connue au moment de l’achat ou de la vente, et il s’agit généralement d’articles non physiques. Par exemple, un brevet peut conduire à une longue durée de vie des ventes, ou il peut être remplacé par un brevet supérieur une semaine plus tard ; de même, il est difficile de savoir combien de revenus seront générés par la publicité pour une liste de clients. Le propriétaire de ces articles doit généralement payer des taxes incorporelles au gouvernement, car la valeur réelle de la propriété est inconnue.
Actifs compétitifs
Certaines activités qui ont lieu au sein d’une entreprise, telles que les activités de connaissance, de collaboration et de levier, sont considérées comme des atouts concurrentiels. Bien qu’aucune personne ou entreprise ne puisse entièrement posséder ce type d’actif, car il implique généralement plusieurs personnes, il est toujours considéré comme un élément imposable car il joue un rôle essentiel sur la valeur globale de l’entreprise. De nombreuses organisations ne paient pas d’impôts incorporels sur les actifs juridiques ou concurrentiels, car elles ne savent pas comment calculer leur valeur, mais cela peut avoir plus de répercussions en fin de compte, selon les lois du gouvernement.
Problèmes
Les régimes fiscaux immatériels sont notoirement difficiles à appliquer. Comme pour les impôts fonciers, ils sont basés sur la valeur estimée d’un actif. La valeur peut être une question d’opinion et peut différer entre l’évaluateur et l’évalué. De plus, la valeur des actifs incorporels, tels que les stocks, est susceptible de fluctuer. En raison de leur nature difficile à quantifier, certaines personnes sous-évaluent leurs actifs ou renoncent complètement au processus. De nombreux bureaux de l’administration locale n’ont pas la capacité de vérifier les auto-évaluations fiscales incorporelles.
Certains pensent que le gouvernement américain perd des recettes fiscales lorsque des actifs incorporels, tels que des droits de propriété intellectuelle, sont vendus à des filiales à l’étranger. Cela se produit lorsqu’une société américaine vend ses droits à une partie de la société basée dans un pays où elle ne sera pas imposée. La loi américaine stipule que la propriété est soumise à une taxe incorporelle ; cependant, les entreprises vendent souvent les droits en dessous de la valeur marchande pour économiser de l’argent en évitant l’impôt.