A fraude cont?bil ocorre quando um funcion?rio de uma empresa rouba ou oculta dinheiro. Os poss?veis autores desse tipo de fraude podem ser de qualquer pessoa, do escritur?rio cont?bil ao diretor financeiro. O objetivo da fraude pode ser o ganho pessoal, ocultar erros de neg?cios ou incompet?ncia. Existem tr?s m?todos comuns de fraude cont?bil: contas a pagar, contas a receber e empresas falsas. Todos os tr?s m?todos permitem que o agressor remova dinheiro do neg?cio.
A fraude nas contas a pagar ocorre quando as pessoas roubam dinheiro emitindo pagamentos por trabalho fict?cio. Esses cheques podem ser pagos a fornecedores leg?timos existentes ou a empresas de fachada criadas simplesmente para descontar esses cheques. O processo para esse tipo de fraude ? bastante simples.
A fatura falsa ? paga atrav?s do sistema cont?bil e um cheque ? processado. O funcion?rio ou um co-conspirador paga o cheque e aceita o dinheiro. Procure esse tipo de fraude inspecionando o registro de cheques e comparando os pagamentos ?s faturas originais. Investigue nomes de empresas desconhecidos e questione a frequ?ncia do pagamento.
A fraude nas contas a receber envolve aceitar pagamentos em dinheiro dos clientes e n?o depositar o dinheiro na conta banc?ria da empresa. Em vez disso, uma nota de cr?dito ? emitida na conta do cliente, para que n?o haja chamadas de cobran?a para o cliente. Esse m?todo de fraude pode ser identificado revisando as notas de cr?dito emitidas para os clientes e confirmando o motivo pelo qual foram emitidas. Esse tipo de fraude pode ser bastante complexo para rastrear, pois pode haver v?rias notas de cr?dito para v?rios clientes para ocultar a quantidade de dinheiro roubada.
A fraude nas demonstra??es financeiras ? tipicamente em uma escala muito maior do que os dois primeiros tipos de fraude. Esse tipo de fraude s? ? poss?vel por membros da alta ger?ncia. Empresas fict?cias s?o criadas dentro da corpora??o e o dinheiro ? movimentado atrav?s de uma s?rie complexa de transa??es.
? pago dinheiro a essas outras empresas relacionadas por trabalho imagin?rio ou servi?os de consultoria. Freq?entemente, a alta ger?ncia ou seus familiares s?o donos dessas corpora??es. Esse m?todo ? usado para remover quantias muito grandes de dinheiro por um longo per?odo de tempo. Para localizar esse tipo de fraude, verifique os detalhes de todas as empresas relacionadas que recebem transfer?ncias entre empresas.
Existem v?rios pacotes de software de auditoria dispon?veis para auxiliar na detec??o de fraudes cont?beis. A maneira mais eficaz de identificar fraudes ? mudar a equipe. Troque as responsabilidades dentro do departamento de contabilidade sem aviso pr?vio e preste aten??o ?s mudan?as de comportamento.
Para identificar fraudes em larga escala, observe h?bitos e estilo de vida pessoais. As pessoas que cometem fraudes cont?beis costumam gastar muito, mas evitam longas aus?ncias do trabalho. Eles s?o defensivos quando questionados sobre as pr?ticas comerciais atuais. Eles tamb?m s?o muito resistentes a quaisquer mudan?as de responsabilidade que restrinjam seu acesso a dinheiro ou cheque de produ??o.
Inteligente de ativos.