Os diferimentos de impostos são situações em que a cobrança de impostos sobre as receitas geradas é atrasada por um determinado período de tempo. A principal função do diferimento do imposto é criar uma situação em que indivíduos e entidades empresariais não experimentem dificuldades indevidas com rendimentos que não estão sendo ativamente usados no momento e não estarão realmente disponíveis para uso até uma data posterior. Essencialmente, um diferimento de imposto garante que nenhum imposto seja considerado devido até que os fundos em questão sejam retirados pelo contribuinte.
O direito de diferimento de impostos é encontrado nos sistemas de tributação de muitos países ao redor do mundo. Geralmente, o diferimento está relacionado à renda obtida por meio de emprego ou investimento. O indivíduo ou entidade empresarial opta por não receber os ganhos por um período de tempo. Em troca, o governo concorda em não lançar impostos sobre esses rendimentos até que a entidade ou indivíduo realmente tome posse dos rendimentos.
O conceito de diferimento de impostos costuma estar envolvido em planos de aposentadoria aprovados pelo governo. Isso significa que os funcionários podem optar por adiar o recebimento de uma parte da renda auferida e colocá-la em algum tipo de plano de aposentadoria com juros. A estrutura e o gerenciamento do plano devem estar de acordo com os padrões do governo para ser elegível ao adiamento. Como parte do processo de diferimento, o governo é notificado sobre o valor dos rendimentos colocados no fundo, mas não apura impostos no período em que os rendimentos foram gerados.
Uma vez que o funcionário atinge a idade de aposentadoria e começa a sacar os fundos colocados no plano de aposentadoria, o valor dos saques é considerado tributável naquele momento. Dessa perspectiva, esse arranjo permite que o indivíduo evite a tributação no presente, mas também cria uma situação em que os impostos futuros serão devidos em uma data posterior.
Juntamente com os rendimentos do emprego, também é possível obter um diferimento do imposto sobre quaisquer lucros de investimentos. Tal como acontece com os rendimentos de salários ou ordenados, o diferimento do imposto deve cumprir os requisitos estabelecidos pelo governo e estará sujeito a impostos quando os fundos forem retirados para uso.