Um governo pode impor vários tipos diferentes de impostos sobre seus cidadãos, incluindo renda e impostos especiais de consumo. O imposto de renda é geralmente baseado nos salários ganhos de uma pessoa e pode ser cobrado com sistemas progressivos, de taxa fixa ou regressivos. Um imposto especial de consumo pode ser cobrado sobre os bens produzidos em um país, embora alguns governos também o cobrem sobre as importações. Enquanto o imposto de renda é classificado como um imposto direto, o imposto de consumo é considerado um imposto indireto. Os impostos diretos são pagos diretamente por aqueles que os devem, ao passo que os impostos indiretos são frequentemente adicionados ao preço das mercadorias para reembolsar os vendedores por suas obrigações.
O imposto de renda é frequentemente cobrado sobre os salários ganhos por uma pessoa ou entidade legal, como uma empresa. Em muitos casos, a renda tributável pode ser ajustada no final de um ano fiscal ou civil para permitir despesas e dependentes. Existem vários sistemas pelos quais um governo pode cobrar impostos de renda individuais. Os sistemas progressivos, por exemplo, aumentam a taxa de imposto à medida que aumenta a renda de uma pessoa. Este sistema muitas vezes transfere o fardo do pagamento de impostos de pessoas com baixa capacidade de pagamento para pessoas com salários mais altos.
Ao contrário de um imposto de renda progressivo, o sistema de imposto fixo institui uma taxa constante para todos os pagadores. Esse imposto geralmente impõe menos diretrizes e menos custos administrativos, embora algumas pessoas considerem esse sistema injusto para aqueles com salários mais baixos. Um imposto de renda regressivo apresenta uma relação inversa entre o imposto cobrado e a renda de uma pessoa. À medida que a renda de uma pessoa aumenta, sua taxa de imposto diminui. Este sistema funciona em contraste com um imposto progressivo, uma vez que a carga é principalmente suportada por aqueles que ganham menos dólares tributáveis.
Os impostos especiais de consumo são aqueles pagos na compra de bens ou serviços e geralmente se refletem nos preços totais de compra. Exemplos de produtos que podem gerar impostos especiais de consumo incluem gasolina, álcool e tabaco. Um governo freqüentemente cobra impostos especiais de consumo sobre bens produzidos apenas naquele país, embora esses tipos de impostos na Austrália também sejam aplicados sobre bens importados.
Os impostos sobre vendas podem ser cobrados além dos impostos especiais de consumo na compra de produtos ou serviços específicos. Esses dois impostos são distintos no sentido de que os impostos especiais de consumo freqüentemente se aplicam a uma gama específica de produtos e podem ser cobrados como uma denominação mensurável. O imposto sobre vendas, por outro lado, é provavelmente proporcional ao valor e cobrado como uma porcentagem em relação ao preço.
Além dos produtos sobre os quais são cobrados, os impostos sobre a renda e os impostos especiais de consumo diferem entre si na forma como são cobrados. Os impostos especiais de consumo são considerados impostos indiretos ou de consumo. Os impostos sobre vendas e valor agregado são outros exemplos de impostos indiretos, que provavelmente são pagos ao governo pelo produtor ou vendedor. Por sua vez, essa pessoa ou entidade frequentemente tenta recuperar o imposto aumentando o preço de venda de um bem ou serviço. Os economistas muitas vezes consideram os impostos indiretos como medidas regressivas porque não se baseiam na capacidade de pagamento.
Um imposto direto, ao contrário do indireto, é cobrado do pagador sem intermediário. Isso pode ser na forma de renda, ganhos de capital ou imposto sobre a propriedade, sendo o pagador diretamente responsável. Uma das características mais notáveis de um imposto direto é que a responsabilidade pelo pagamento não pode ser deslocada, como os produtores fazem com o imposto sobre vendas. Dados específicos podem ser exigidos na declaração de imposto de renda de uma pessoa para garantir que todos os impostos diretos sejam pagos conforme o esperado.
Alguns governos impõem um imposto direto com base no princípio da capacidade de pagamento, como no caso do imposto de renda. Os impostos sobre a propriedade, embora provavelmente sejam baseados no valor, podem operar em uma programação progressiva na medida em que aumentam com o tamanho e as comodidades de uma propriedade. Embora o imposto direto seja geralmente definido de maneira semelhante pela maioria dos governos, cada nação pode impor suas próprias sanções a quem paga. Na Índia, por exemplo, os impostos diretos são cobrados com base no status residencial, e não na cidadania. Na União Européia, os estados membros atualmente cobram impostos diretos em nível nacional.
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