Alguns ativos são intangíveis, o que significa que carecem de características físicas; no entanto, esses itens ainda precisam ser tributados por alguns governos. Exemplos de ativos que exigem esse tipo de imposto incluem direitos autorais, patentes e segredos comerciais, para citar apenas alguns. Por natureza, um imposto intangível é uma forma de imposto sobre vendas, uma vez que geralmente é cobrado quando um ativo legal ou competitivo é vendido. A taxa de imposto é geralmente determinada pela adição de uma porcentagem do valor do item, geralmente entre um e dez por cento, ao seu custo de varejo, mas essa regra pode variar entre os governos.
Ativos Legais
Um imposto intangível é mais frequentemente cobrado sobre a propriedade legal, também conhecida como “propriedade intelectual”. Isso normalmente inclui direitos autorais, listas de clientes, patentes, segredos comerciais e marcas comerciais. São classificados como intangíveis porque seu valor real não é conhecido no momento da compra ou venda, e geralmente são itens não físicos. Por exemplo, uma patente pode levar a uma vida longa de vendas ou pode ser substituída por uma patente superior uma semana depois; da mesma forma, é difícil saber quanta receita será gerada com a publicidade em uma lista de clientes. O proprietário desses itens normalmente deve pagar impostos intangíveis ao governo porque o verdadeiro valor da propriedade é desconhecido.
Ativos Competitivos
Algumas atividades que ocorrem dentro de uma empresa, como conhecimento, colaboração e atividades de alavancagem, são consideradas ativos competitivos. Embora nenhuma pessoa ou empresa possa ser proprietária total desse tipo de ativo, visto que normalmente envolve várias pessoas, ele ainda é considerado um item tributável porque desempenha um papel vital no valor geral da empresa. Muitas organizações não pagam impostos intangíveis sobre ativos legais ou competitivos, pois não têm certeza de como calcular seu valor, mas isso pode ter mais repercussões no final, dependendo das leis do governo.
Problemas
Os sistemas tributários intangíveis são notoriamente difíceis de aplicar. Tal como acontece com os impostos sobre a propriedade, eles se baseiam no valor avaliado de um ativo. O valor pode ser uma questão de opinião e pode diferir entre o avaliador e o avaliado. Além disso, o valor dos ativos intangíveis, como ações, está sujeito a flutuar. Devido à sua natureza difícil de quantificar, alguns indivíduos subestimam seus ativos ou renunciam totalmente ao processo. Muitos escritórios do governo local não têm capacidade para verificar as autoavaliações fiscais intangíveis.
Alguns acreditam que o governo dos Estados Unidos perde em receitas fiscais quando ativos intangíveis, como direitos de propriedade intelectual, são vendidos a subsidiárias no exterior. Isso ocorre quando uma empresa norte-americana vende seus direitos a uma seção da empresa sediada em um país onde não será tributada. A lei dos EUA determina que a propriedade está sujeita a um imposto intangível; no entanto, as empresas geralmente vendem os direitos abaixo do valor de mercado para economizar dinheiro evitando o imposto.