Um orçamento estático é um orçamento que permanece em vigor, mesmo quando as mudanças no volume de vendas, despesas ou outros fatores relevantes mudam. Não é incomum que o orçamento principal ou principal de uma empresa ou outro tipo de organização seja estruturado como um plano de orçamento estático, enquanto os orçamentos associados a departamentos individuais são um pouco mais fluidos e influenciados por mudanças no volume de vendas e despesas. Como ferramenta de orçamento, o uso desse modelo ajuda a garantir que a organização não gaste mais recursos do que tem disponível, assumindo que o plano de cumprimento do orçamento permite quedas potenciais na receita de vendas por meio da transferência de fundos de contingência e outras contas.
Com um orçamento estático aplicável a uma organização inteira, cada departamento ou grupo dessa organização recebe uma quantia máxima de fundos para trabalhar durante todo o ano operacional. No nível de departamento, o objetivo é encontrar maneiras de maximizar o uso dessa receita, obtendo o maior benefício e, ao mesmo tempo, gastando o mínimo da alocação orçamentária estática. Isso geralmente envolve o estabelecimento de critérios específicos sobre como os fundos devem ser usados para várias despesas, incluindo comissões, custos administrativos e outros itens essenciais.
Por exemplo, se o orçamento estático de uma empresa aloca $ 1 milhão de dólares americanos (USD) para o pagamento de comissões ao departamento de vendas, esse departamento será responsável por criar algum tipo de orientação sobre como as comissões são pagas. Dependendo da estrutura do negócio, uma abordagem de camadas simples pode funcionar bem. Para emitir o total de $ 1 milhão de dólares em comissões ao longo do ano operacional, o volume de vendas pode ter que ser algo entre $ 19 milhões a $ 20 milhões de dólares. Se o volume total de vendas estiver na faixa de $ 15 milhões de dólares, o departamento apenas emite comissões totais de $ 750,000. Com esse tipo de abordagem, o departamento tem certa flexibilidade no gerenciamento de suas despesas, ao mesmo tempo em que se mantém dentro das restrições orçamentárias impostas pelo orçamento estático mestre. Contanto que a variação do volume de vendas seja tal que as vendas reais não excedam $ 20 milhões de dólares, não há necessidade de encontrar maneiras de mover fundos de um item de linha do orçamento para outro a fim de pagar as comissões, e o orçamento estático permanece intacto.
O conceito de orçamento estático não se limita ao uso em empresas e outras grandes organizações. As famílias também podem aplicar a ideia geral como meio de evitar que as despesas excedam a receita. Com um planejamento cuidadoso, é possível estabelecer um orçamento que permita alocar um montante máximo de recursos a cada rubrica, com a ressalva de que não há remorso em efetivamente gastar todo o valor alocado. Isso cria uma situação em que há um saldo orçamentário estático, em que as despesas reais incorridas para o período são menores do que os valores máximos permitidos para um ou mais itens de linha do orçamento. Quando esse tipo de variação ocorre, as famílias podem escolher transportar os recursos não gastos para o próximo período do orçamento, transferir os recursos para uma conta remunerada ou usar os fundos excedentes para algum tipo de compra fora do orçamento. Em qualquer caso, a família opera com um orçamento equilibrado, que é o objetivo final.