Uma doação de patrimônio líquido é uma situação em que alguém concede o patrimônio de uma casa a outra pessoa. Esses presentes geralmente ocorrem no momento em que uma casa é vendida e, mais comumente, quando são vendidas casas dentro de uma família, embora também possam ser dados a membros que não façam parte da família. Existem algumas considerações tributárias importantes das quais as pessoas devem estar cientes ao estabelecer esse tipo de presente, e pode ser útil para as pessoas consultar um contador ou advogado tributário antes de aceitar tal presente.
Em um exemplo simples de como uma doação de patrimônio líquido pode funcionar, uma criança pode estabelecer um acordo para comprar uma casa de seus pais, que são os proprietários diretos da casa. Eles podem concordar que o valor da casa é $ 100,000 dólares americanos (USD) e que este deve ser o preço de venda. Os pais podem oferecer um presente de $ 20,000 USD, o que significa que eles escreveriam mais de $ 20,000 USD do patrimônio da casa para a criança, exigindo que a criança chegasse a $ 80,000 USD para cobrir o resto do preço.
Esse tipo de presente pode, por sua vez, ser usado como entrada de um empréstimo, uma vez que, se for grande o suficiente, o credor normalmente o aceitará no lugar de um pagamento inicial. Caso contrário, ou se alguém quiser ter mais patrimônio na casa desde o início, mais dinheiro poderia ser fornecido como parte do pagamento inicial. Para pessoas que podem pagar uma hipoteca, mas não têm fundos para o pagamento inicial, uma doação de capital pode ser uma solução excelente, pois precisam de dinheiro mínimo no fechamento.
Para que um seja válido, uma carta deve ser assinada por ambas as partes, indicando que o patrimônio está sendo concedido e observando o valor do patrimônio que está sendo oferecido como um presente. Essencialmente, é como um presente em dinheiro, exceto que, em vez de entregar às pessoas dinheiro para usar como entrada, as pessoas dão o patrimônio líquido diretamente. Antes de o empréstimo ser aprovado, o banco confirmará se o valor da casa foi informado com precisão e também verificará a capacidade de crédito do mutuário para confirmar se o mutuário será capaz de administrar a hipoteca.
As implicações fiscais variam, dependendo do histórico do contribuinte individual e do valor da doação. Um contador ou advogado deve ser capaz de fornecer conselhos para que as pessoas possam garantir que seus impostos sejam pagos de forma honesta e adequada. As agências fiscais estão à procura de situações que considerem abusivas ou de legalidade questionável, e é importante certificar-se de que uma doação de capital seja processada e declarada corretamente.