Rollovers diretos são transações que movem os ativos de um tipo de plano de aposentadoria ou pensão para um plano de pensão qualificado semelhante. Ao realizar uma simples transação para realizar esta tarefa, é possível evitar a necessidade de pagar impostos sobre quaisquer fundos acumulados no plano de origem, uma vez que não houve efetivamente nenhum pagamento ao indivíduo coberto nos termos do plano. Na verdade, o indivíduo tem muito pouco a fazer para executar uma rolagem direta, a não ser autorizar a transferência de um plano para outro.
Um exemplo comum de capotamento direto ocorre quando um indivíduo opta por deixar um empregador atual para assumir um cargo em um empregador diferente. Quaisquer fundos de aposentadoria acumulados de acordo com o plano operado pelo ex-empregador devem ser desembolsados em um período de tempo especificado. O ex-funcionário tem basicamente duas opções: receber um pagamento em dinheiro de quaisquer fundos do plano ou transferir o saldo para um novo plano de aposentadoria.
Se a decisão for receber um pagamento em dinheiro, o indivíduo deve contabilizar os fundos como receita na maioria dos casos. Isso significa que os rendimentos recebidos em dinheiro estão sujeitos a tributação e serão contabilizados como parte de todos os rendimentos auferidos no período fiscal corrente. Por outro lado, a decisão de fazer uma rolagem direta significa que o indivíduo não está recebendo o benefício imediato do saldo do plano de aposentadoria e o saldo não é contabilizado como renda corrente.
Ao escolher a opção de rollover direto, o indivíduo continua economizando para a aposentadoria. O saldo da conta não está sujeito a tributos, pois a pessoa física não está recebendo os recursos para uso imediato. Em vez disso, os rendimentos continuam a ser economizados para os anos de aposentadoria e não estarão sujeitos a impostos até que os fundos sejam retirados para aposentadoria em anos posteriores. A escolha dessa opção não só preserva o valor da aposentadoria, mas também minimiza a possibilidade de o indivíduo ingressar em uma faixa de tributação mais elevada, fenômeno que às vezes ocorre quando uma opção de pagamento em dinheiro é exercida.
Embora os fundos envolvidos em uma rolagem direta não estejam sujeitos a impostos, a atividade de rolagem deve ser relatada aos órgãos fiscais como ocorrendo em um determinado período de tributação. Isso ajuda a garantir que a transferência para um novo plano de aposentadoria qualificado tenha ocorrido e que o indivíduo não recebeu nenhum rendimento tributável da transação.
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