Uma dedução de imposto estrangeiro é uma forma de os contribuintes amortizarem o custo de qualquer imposto que paguem a um governo estrangeiro. Os governos muitas vezes exigem que os cidadãos paguem impostos sobre qualquer renda que ganhem, independentemente de onde a ganhem, portanto, uma dedução fiscal estrangeira e o crédito fiscal estrangeiro que os acompanha ajudam a protegê-los contra a dupla tributação. Para muitos contribuintes, uma dedução fiscal estrangeira acabará sendo menos valiosa do que reivindicar o crédito fiscal estrangeiro, mas a dedução pode cobrir mais impostos estrangeiros do que o crédito.
Em vez de uma dedução fiscal estrangeira, muitos contribuintes optam por reivindicar um crédito fiscal estrangeiro. Uma dedução reduz a renda tributável e um crédito reduz o imposto de renda real devido, portanto, reivindicar um crédito pode ser muito mais valioso. Por exemplo, se um contribuinte cujo imposto de renda foi de 25% de sua renda deduziu $ 1,000 dólares americanos (USD) em impostos estrangeiros, isso poderia economizar $ 250 dólares em imposto de renda. Se, em vez disso, o contribuinte obtiver um crédito de imposto estrangeiro, isso reduzirá seus impostos devidos em $ 1,000 dólares.
Os regulamentos para deduções fiscais estrangeiras podem variar dependendo do país do contribuinte e do outro país ou países para os quais ele ou ela pagou imposto de renda. Embora o padrão seja um pouco nebuloso, em geral, qualquer imposto equivalente ao imposto de renda é permitido. Alguns impostos podem não ser elegíveis para dedução ou crédito, possivelmente incluindo impostos pagos a governos com os quais o país de origem do contribuinte não tem relações diplomáticas. Embora uma dedução fiscal estrangeira geralmente seja significativamente menos valiosa do que um crédito, ainda é melhor do que não reivindicar nada. As deduções e créditos de impostos estrangeiros são algumas das partes mais complicadas da declaração de impostos, portanto, um contribuinte que pagou impostos a um país estrangeiro deve consultar um profissional tributário para determinar se ele ou ela deve solicitar uma dedução ou crédito de imposto estrangeiro e para garantir que todas as leis e regulamentos sejam seguidos.
Para reivindicar uma dedução fiscal estrangeira, um contribuinte nos Estados Unidos precisa discriminar as deduções em um Anexo A e deve apresentar a declaração de imposto de renda 1040 de formato longo. O contribuinte também deve optar por não tomar o crédito tributário estrangeiro. Se for esse o caso, o contribuinte pode dar baixa de quaisquer impostos estrangeiros elegíveis que tenha pago na linha 8 do Anexo A e reduzir sua receita tributável nos Estados Unidos nesse valor. Os contribuintes de outros países podem ter formulários semelhantes que podem ser preenchidos com o mesmo tipo de informação.
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