O que é uma divulgação financeira?

Divulgação financeira é um termo amplo usado para descrever o processo de fornecer acesso público às informações financeiras. Freqüentemente, os funcionários públicos são obrigados a fazer divulgações desse tipo. Isso inclui funcionários eleitos e indivíduos que estão se candidatando a cargos públicos. A maioria dos países tem leis de divulgação que regem o processo de quando e como um indivíduo ou entidade deve divulgar informações financeiras, especialmente quando essa divulgação é considerada importante para a tomada de decisões que afetam outras pessoas.

O principal objetivo dos regulamentos de divulgação é garantir que não haja abuso da confiança pública e que não haja conflitos de interesse aparentes entre as participações financeiras de um funcionário público e as responsabilidades que o funcionário está encarregado de cumprir. A gama de documentos exigidos como parte da divulgação financeira varia de um país para outro. No entanto, não é incomum que documentos como declarações de impostos anuais, informações bancárias gerais e divulgação pública de propriedades possuídas, bem como qualquer atividade de investimento, sejam disponibilizados para escrutínio público.

Junto com funcionários públicos, pessoas que trabalham no setor financeiro também estão sujeitas às leis relativas à divulgação de informações financeiras. Como os profissionais que trabalham em um banco ou corretora têm acesso a uma grande quantidade de informações antes de serem fornecidas ao público em geral, sempre há a chance de alguém usar essas informações privilegiadas para obter ganhos financeiros com esses dados. Ao exigir a divulgação financeira pelo menos uma vez por ano, é muito mais fácil identificar quaisquer situações em que ocorreu algum tipo de abuso de informações proprietárias e tomar as medidas legais consideradas adequadas.

No caso de um indivíduo ou outra entidade deixar de cumprir os regulamentos de divulgação financeira estabelecidos pelo estado ou governo nacional, geralmente será iniciada uma investigação. Se a falha na divulgação de informações for considerada intencional, há uma boa chance de que uma acusação de fraude de divulgação seja registrada. As penalidades para esse tipo de atividade podem incluir multas pesadas, bem como algum tempo na prisão.

No mundo financeiro, a maioria dos corretores e outros responsáveis ​​pelo gerenciamento dos recursos dos clientes são obrigados a apresentar declarações anuais de divulgação. Nos Estados Unidos, esse processo é frequentemente estruturado para cumprir as disposições estabelecidas pela National Association of Securities Dealers, comumente conhecida como NASD. Ao estruturar as leis estaduais e federais de divulgação de informações financeiras para incluir as disposições dos protocolos de divulgação da NASD existentes, o governo ajuda a apoiar a Associação em suas tentativas de policiar seus próprios membros e manter um alto nível de integridade e ética na profissão.

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