Um imposto sobre bens comerciais produzidos ou vendidos dentro de um país é chamado de tarifa especial. O vendedor ou produtor normalmente repassa o custo adicional que paga ao governo junto ao consumidor, aumentando o preço de seus produtos. Alguns exemplos de tarifas especiais de consumo são impostos sobre gasolina e outros combustíveis ou impostos sobre tabaco e álcool. A tarifa do imposto especial de consumo é considerada uma forma indireta de tributação porque o governo não aplica diretamente o imposto ao consumidor final.
Normalmente, uma tarifa de imposto é cobrada por unidade de medida, como por galão ou por litro. Às vezes, é confundido com um imposto sobre vendas, que é um imposto com base em uma porcentagem do preço total. Também é confundido com o imposto sobre valor agregado, um imposto baseado no valor de um item. As tarifas sobre produtos e serviços que são considerados tabus por razões sociais ou morais às vezes são chamadas de “impostos pelo pecado”.
Pode haver vários motivos pelos quais o governo opta por impor uma tarifa especial sobre itens como tabaco e álcool. A adição da tarifa especial ao custo do item aumenta o preço desses produtos, impedindo as pessoas de usar ou abusar dessas substâncias. A tarifa do imposto também ajuda a aumentar a receita para financiar o papel potencial do governo nas consequências do uso dessas substâncias. Serviços públicos adicionais muitas vezes são necessários como resultado do uso ou abuso desses produtos, como aumento dos custos de saúde com câncer de pulmão por fumar tabaco ou por acidentes de trânsito resultantes de dirigir embriagado.
Muitos governos têm tarifas especiais para produtos e serviços amplamente variados. Em alguns países, a tarifa do imposto é implementada por selos de receita diretamente anexados aos produtos que estão à venda. Por exemplo, um produtor de bebidas alcoólicas deve comprar os selos do governo e depois anexar um a cada garrafa ou caixa de álcool produzido.
Há evidências de que as tarifas especiais de consumo estavam sendo usadas na Índia em 300 aC Como atualmente é definido, a tarifa especial foi desenvolvida pela Holanda pela primeira vez durante o século XVII. Ao longo dos anos, muitos produtos e serviços diversos foram sujeitos a tarifas, incluindo sal, álcool, papel, carne, tabaco, queijo, pneus, combustível e açúcar.
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