Para os interessados em uma troca 1031, também chamada de troca 1031 similar ou diferida, essa opção pode parecer uma grande economia. Detalhado na Seção 1031 do Código da Receita Federal, a troca 1031 permite que os contribuintes dos Estados Unidos vendam certas propriedades e evitem pagar impostos sobre ganhos de capital na venda imediatamente. Na verdade, eles podem ser adiados quase indefinidamente graças a esta regra.
Uma das regras de câmbio 1031 mais importantes é que o contribuinte deve adquirir outra propriedade dentro de um determinado período de tempo para que a propriedade alienada se qualifique para o diferimento dos impostos sobre ganhos de capital. Se o contribuinte esperar muito tempo, ele pode perder totalmente a oportunidade de se beneficiar dessa maneira. Como os impostos sobre ganhos de capital podem ser bastante elevados, muitas pessoas podem se beneficiar significativamente com o exercício da opção de troca 1031.
Ao considerar a possibilidade e o benefício potencial de uma troca 1031, muitas pessoas olham primeiro para as regras de troca 1031 que regem o tipo de propriedade que é elegível para troca com imposto diferido. Primeiro, a propriedade vendida e a propriedade de substituição devem ser mantidas para fins comerciais, comerciais ou de investimento, e ações e títulos, notas e estoque não contam. Bens pessoais e imóveis, desde que localizados nos Estados Unidos, contam desde que atendam aos critérios definidos pelo Código de Receita Federal. Até mesmo o gado pode contar sob as regras de câmbio 1031.
Para ser elegível para uma troca do tipo 1031, a propriedade vendida e de substituição deve ser do mesmo tipo, o que basicamente significa de natureza semelhante. Por exemplo, uma pessoa pode trocar um terreno baldio por um prédio comercial ou um carro comercial por uma van comercial. Porém, a propriedade não precisa ser a mesma em termos de qualidade.
Existem duas regras de troca 1031 baseadas no tempo que uma pessoa deve seguir. O primeiro envolve a identificação de uma propriedade de substituição para a propriedade que foi vendida. O contribuinte não pode demorar mais de 45 dias após a venda do imóvel original para identificar um para substituí-lo. O período de 45 dias não é estendido para dias não úteis, incluindo fins de semana e feriados federais. No entanto, esse prazo é apenas para identificação do imóvel; o contribuinte tem ainda mais tempo para comprar a propriedade ou ativo de substituição.
A próxima regra 1031 baseada no tempo envolve o período de troca. Uma pessoa tem 180 dias após a venda de sua propriedade original para receber a propriedade ou ativo pelo qual está substituindo. Alternativamente, o contribuinte poderá receber o novo imóvel em até 180 dias após a data de vencimento da declaração de imposto de renda do ano em que ocorreu a alienação do bem cedido. O contribuinte deve receber o novo imóvel em qualquer período de 180 dias, após a data da venda ou após o vencimento da declaração de imposto, for anterior. Não há exceções feitas para qualquer parte do período de 180 dias que caia em um feriado ou fim de semana.