Os controles de detecção são medidas que uma empresa utiliza para identificar irregularidades para que possam ser corrigidas, de preferência o mais rapidamente possível. Leis como a Lei Sarbanes-Oxley de 2002 determinam o uso de controles internos para tratar de problemas de contabilidade e ética comuns, e as empresas também desejam usar controles para evitar desperdício, fraude e outros problemas que possam encontrar no curso de seus negócios. O contador de controles de detecção são controles corretivos, que são medidas para evitar que problemas ocorram em primeiro lugar.
Um exemplo de controle de detetive é uma auditoria. A maioria das empresas realiza auditorias externas e internas regulares para revisar as demonstrações financeiras, examinar os departamentos e determinar se há alguma irregularidade. Isso pode incluir indícios de peculato e fraude dentro de uma empresa, bem como atividades que sugiram uma tentativa de ocultar os problemas financeiros dos investidores, reguladores e do público em geral. As empresas podem usar auditorias surpresa como outra forma de controle de detetive, para que as pessoas nunca saibam quando esperar uma avaliação.
Outros controles de detecção podem incluir gatilhos para certos tipos de atividade, como alertas de aviso que aparecem quando as pessoas se envolvem em transações financeiras que parecem irregulares. Se um departamento sempre emite um cheque para o mesmo fornecedor no mesmo valor, uma mudança repentina pode ser um motivo de preocupação, e um controle de detecção pode ser configurado para notificar o departamento de contabilidade quando variações como essa ocorrem para que eles possam descobrir o que aconteceu e por quê.
As empresas podem usar medidas como formulários de relatórios obrigatórios para que possam detectar atividades irregulares com antecedência, geralmente na forma de demonstrações financeiras que não correspondem ao que uma pessoa ou departamento está realmente fazendo. Esses controles de detecção podem envolver coisas como o envio automático de dados à contabilidade para revisão, fornecendo auditoria contínua para que as pessoas possam detectar qualquer coisa incomum assim que acontecer. Contadores e advogados podem trabalhar juntos para desenvolver controles apropriados e eficazes.
Alguns controles de detecção são definidos por lei e as empresas devem mostrar que os estão usando e cumprindo as normas regulamentares sobre como usá-los. Outros são considerados parte de padrões e práticas geralmente aceitos e, embora não sejam explicitamente exigidos, são uma ideia muito boa. As empresas que se desviam das práticas aceitas podem ser alvo de preocupação e suspeita, pois as pessoas vão querer saber por que não estão acompanhando as outras empresas em termos de práticas contábeis. Outros controles podem ser opcionais, mas recomendados, por razões legais ou éticas.
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