Os empréstimos intercompanhia são empréstimos feitos internamente em uma empresa para atender às necessidades de financiamento em diferentes departamentos. Eles podem criar problemas fiscais e é importante originar esses empréstimos com cuidado para evitar armadilhas fiscais comuns e problemas contábeis. Se um empréstimo entre empresas parecer necessário, um contador pode aconselhar sobre como configurar o empréstimo e como relatá-lo com precisão na documentação fiscal.
O problema com os empréstimos e impostos entre empresas é que, embora a empresa possa considerá-lo um empréstimo, as agências governamentais podem vê-lo como um investimento de capital. Se for um investimento, deve ser tratado de forma diferente pelo destinatário e cria uma situação fiscal complicada. Os empréstimos entre empresas devem ser conduzidos em condições de mercado, com um contrato de empréstimo claro para demonstrar que se trata de um empréstimo dentro da empresa, não um movimento ou investimento de capital, e que o mutuário tem a obrigação de reembolsá-lo nos termos definidos.
Os contratos de empréstimos entre empresas devem divulgar o valor do empréstimo, o período de amortização e os juros. Se o empréstimo não tiver condições claras, isso pode levantar suspeitas de agentes governamentais. Para fins contábeis, o mutuário deve considerar o empréstimo uma obrigação de dívida e contabilizá-lo em suas divulgações financeiras, enquanto o departamento que faz o empréstimo também deve listar o empréstimo. O mutuário e o credor devem rastrear os pagamentos do empréstimo e ajustar o contrato de empréstimo se for necessário alterar os termos porque o mutuário não pode mais pagar o empréstimo.
Os empréstimos entre empresas podem ser uma fonte muito útil de financiamento rápido em termos agradáveis. Isso pode ser importante quando a falta de fundos retarda o desenvolvimento do projeto, uma empresa não deseja ter acesso a crédito externo ou é necessário movimentar fundos rapidamente antes que um projeto seja encerrado. As empresas devem consultar seus procuradores e advogados para desenvolver um contrato apropriado e definir o empréstimo de forma apropriada nas declarações fiscais.
Se as autoridades fiscais suspeitarem que um suposto empréstimo entre empresas não é o que parece ser, elas podem conduzir uma investigação. Isso incluirá uma investigação da papelada contábil, documentação associada ao empréstimo e práticas comerciais. As autoridades fiscais podem cobrar os impostos de volta se considerarem que o empréstimo deve ser contabilizado como receita tributável, e também há o risco de penalidades se houver evidência indicativa de fraude. Todas as comunicações sobre o empréstimo devem ser feitas com a consciência de que podem ser investigadas pelo governo.