Mentre i rendiconti finanziari possono presentare l’attuale salute finanziaria di un’azienda, le parti interessate spesso desiderano maggiori informazioni da questi rapporti. L’analisi del rapporto rappresenta una serie di formule matematiche che un’azienda può applicare ai rendiconti finanziari. Sebbene queste misurazioni forniscano dati essenziali, ci sono limiti all’analisi del rapporto. Alcune delle limitazioni più evidenti includono potenziali difetti nelle informazioni contabili, la necessità di un punto di riferimento e la possibilità che i rapporti siano completamente privi di significato. Le imprese devono superare questi difetti per evitare che i limiti dell’analisi dei rapporti entrino nel processo decisionale di un’impresa.
Le informazioni e i dati contabili non sono sempre impeccabili. Sebbene la maggior parte dei contabili lavori sodo per presentare le informazioni finanziarie in conformità con gli standard contabili nazionali, le linee guida potrebbero essere flessibili. Questa flessibilità rappresenta il punto di partenza per i limiti dell’analisi del rapporto. Ad esempio, un processo aggressivo di riconoscimento del reddito può presentare rapporti di redditività più elevati. Sebbene ciò possa essere vero per i primi rapporti, gli ultimi rapporti calcolati nell’ambito di questo processo di riconoscimento del reddito possono indicare rapidamente una redditività inferiore.
È necessario anche un punto di riferimento per evitare i limiti dell’analisi dei rapporti. Ad esempio, un’azienda può scoprire determinati risultati durante il calcolo dei rapporti di rotazione delle attività, come il fatturato dell’inventario o dei crediti. La maggior parte delle aziende utilizza lo standard del settore come punto di riferimento per determinare se stanno meglio o peggio in termini di ambienti operativi. Quando questo punto di riferimento non è disponibile, tuttavia, l’azienda deve selezionarne un altro. La mancanza di un punto di riferimento o la selezione di un punto di riferimento inadeguato può distorcere i rapporti o l’uso dei rapporti.
I rapporti finanziari possono anche essere privi di significato se calcolati da soli. Queste limitazioni esistono se un’azienda chiede ai suoi contabili di calcolarle dopo aver preparato ciascun bilancio. I risultati di ciascun rapporto, tuttavia, non avranno alcun significato. In breve, i risultati sono semplicemente numeri aggiuntivi. Le aziende devono avere uno scopo ben definito per il calcolo e l’utilizzo di rapporti finanziari in modo che non siano privi di significato nel business.
Lo scopo dell’analisi del rapporto è in definitiva il confronto dei dati finanziari di più di una società per un determinato periodo. Spesso è difficile fare questi confronti quando i bilanci sono diversi o in formati alternativi. Pertanto, i rapporti eliminano questa soggettività e lasciano agli stakeholder informazioni utilizzabili finché non sono presenti i limiti dell’analisi dei rapporti.
Smart Asset.