I rollover diretti sono transazioni che trasferiscono le attività di un tipo di pensione o piano pensionistico a un piano pensionistico qualificato simile. Andando con una semplice transazione per portare a termine questo compito, è possibile evitare la necessità di pagare le tasse su eventuali fondi accumulati nel piano originario, in quanto in realtà non è stato effettuato alcun pagamento alla persona coperta dai termini del piano. Infatti, l’individuo deve fare ben poco per eseguire un rollover diretto, oltre ad autorizzare il trasferimento da un piano all’altro.
Un esempio comune di rollover diretto si verifica quando un individuo sceglie di lasciare un attuale datore di lavoro per assumere una posizione presso un altro datore di lavoro. Eventuali fondi pensione accumulati nell’ambito del piano gestito dall’ex datore di lavoro devono essere erogati entro un determinato periodo di tempo. L’ex dipendente ha essenzialmente due opzioni: ricevere un pagamento in contanti di eventuali fondi nel piano o trasferire il saldo a un nuovo piano pensionistico.
Se la decisione è di ricevere un pagamento in contanti, l’individuo deve contare i fondi come reddito nella maggior parte dei casi. Ciò significa che i proventi ricevuti in contanti sono soggetti a tassazione e verranno conteggiati come parte di tutti i redditi guadagnati per il periodo fiscale corrente. Al contrario, la decisione di effettuare un rollover diretto significa che l’individuo non riceve il beneficio immediato dal saldo del piano pensionistico e il saldo non viene conteggiato come reddito corrente.
Andando con l’opzione di rollover diretto, l’individuo continua a risparmiare per la pensione. Il saldo del conto non è soggetto a tasse, poiché l’individuo non riceve i fondi per l’uso immediato. Invece, i proventi continuano ad essere risparmiati per gli anni della pensione e non saranno soggetti a tasse fino al momento in cui i fondi non saranno ritirati per la pensione negli anni successivi. La scelta di questa opzione non solo preserva l’importo della pensione, ma riduce anche al minimo la possibilità che il soggetto entri in uno scaglione fiscale più elevato, fenomeno che talvolta si verifica quando si esercita un’opzione di pagamento in denaro.
Sebbene i fondi coinvolti in un rollover diretto non siano soggetti a imposte, l’attività di rollover deve essere segnalata alle agenzie fiscali come avvenuta in un determinato periodo fiscale. Ciò aiuta a garantire che il trasferimento a un nuovo piano pensionistico qualificato abbia avuto luogo e che l’individuo non abbia ricevuto alcun reddito imponibile dalla transazione.
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