Un SEP-IRA (Simplified Employee Pension-Individual Retirement Account) o Simplified Employee Pension plan, è un piano pensionistico disponibile per i lavoratori autonomi e i proprietari di piccole imprese. Idonei per la creazione di un SEP-IRA sono gli unici proprietari, le società in partnership e i titolari di aziende non costituite in società o costituite in società, comprese le società S. Il proprietario deve guadagnare un reddito da lavoro autonomo fornendo un servizio.
Un SEP-IRA è, in una parola, semplice. L’avvio e l’amministrazione del piano sono meno costosi rispetto ai piani pensionistici tradizionali. Ci sono relativamente poche scartoffie da compilare e non sono richieste relazioni annuali per l’IRS. La scadenza per avviare e contribuire a un piano SEP-IRA è la scadenza per la dichiarazione dei redditi dell’attività, che in genere è il 15 aprile.
I vantaggi di un piano SEP-IRA vanno oltre la sua semplicità. Come con la maggior parte dei piani pensionistici, il denaro viene differito dalle tasse fino a quando non viene ritirato. I contributi sono flessibili e non devono essere effettuati ogni anno.
La percentuale versata dal datore di lavoro può variare ogni anno fintanto che è la stessa per ogni dipendente. Fino al 25% della retribuzione di un dipendente è ammissibile per il beneficio fiscale, fino a 44,000 dollari USA (USD) per il 2006. Il contributo massimo, su cui si basa il contributo del datore di lavoro, è di 220,000 USD nel 2006.
Ci sono pochi requisiti che stabiliscono chi è un dipendente idoneo. Un dipendente idoneo deve avere almeno 21 anni e deve aver prestato servizio per almeno tre degli ultimi cinque anni. Tutti i dipendenti idonei devono partecipare, compresi i dipendenti part-time e stagionali. I dipendenti che non devono essere inclusi nel piano sono: quelli coperti da un contratto sindacale, gli stranieri non residenti e quelli che hanno guadagnato meno di 450 USD durante l’anno.
Un SEP-IRA può essere trasferito in un altro SEP-IRA, un IRA tradizionale o un altro piano pensionistico qualificato che consente il rollover. Un dipendente non può richiedere un prestito da un SEP-IRA, ma può effettuare prelievi. Ovviamente, come per altri piani pensionistici, il prelievo è soggetto all’imposta sul reddito per l’anno in cui è stato distribuito, ma le sanzioni sono relativamente basse.
Smart Asset.